作為小規(guī)模納稅人不得不看的幾個(gè)開票問(wèn)題

　?、?小規(guī)模納稅人不能使用專用發(fā)票?

　　小規(guī)模納稅人是可以使用增值稅專用發(fā)票，但是只能到稅務(wù)機(jī)關(guān)去代開專用發(fā)票。

　　另外，從8月1日開始，國(guó)家稅務(wù)總局公布在部分地區(qū)進(jìn)展住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自己開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作，試點(diǎn)范圍遍布全國(guó)91個(gè)大中小城市(寧波也在內(nèi))月銷售額大于3萬(wàn)元(或季銷售額大于9萬(wàn)元)的住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人。

　?、?小規(guī)模納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票需帶哪些資料?

　　小規(guī)模納稅人代開發(fā)票應(yīng)提供如下資料：

　　1. 納入統(tǒng)一社會(huì)信用代碼類型的營(yíng)業(yè)執(zhí)照(或稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼);

　　2. 經(jīng)辦人身份證及復(fù)印件;

　?、?申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票要提供哪些信息?

　　審批代開需填寫《代開增值稅類型的專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》，具體要提供的信息包括：

　　購(gòu)貨方和銷貨方的名稱、稅務(wù)登記號(hào)、地址、電話、開戶銀行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的名稱、規(guī)格型號(hào)、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、征收率和稅額。

　?、?小規(guī)模納稅人自行開具手工發(fā)票有哪些注意事項(xiàng)?

　　1. 領(lǐng)購(gòu)發(fā)票后，三個(gè)月內(nèi)需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核銷，發(fā)票未開完也需上門核銷;

　　2. 如遇發(fā)票作廢的情況，要確保發(fā)票三聯(lián)齊備;

　　3. 所有發(fā)票都要當(dāng)日開具。

　?、?月銷售不到3萬(wàn)元(季9萬(wàn)元)

　　所有開票金額都可免稅?

　　小規(guī)模納稅人月銷售不到3萬(wàn)元(季9萬(wàn)元)，開具與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍相應(yīng)的增值稅普通發(fā)票和不開票銷售，可以免稅。

　　但如果增值稅小規(guī)模納稅人需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(或自開)增值稅專用發(fā)票，仍應(yīng)按規(guī)定預(yù)繳增值稅稅款。

　?、?按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人使用稅控器具開具發(fā)票，稅控的器具是一季度清一次卡嗎?

　　按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人使用稅控器具(稅控盤、金稅盤)開具發(fā)票，仍須每月按照原來(lái)的規(guī)定期限在網(wǎng)上抄報(bào)開票數(shù)據(jù)并清卡。

　?、?按季申報(bào)的增值稅，在尚未提交申報(bào)表的月份能否領(lǐng)用發(fā)票?

　　納稅人在抄報(bào)稅期內(nèi)，需要登陸增值稅發(fā)票系統(tǒng)完成抄稅清卡操作后才可以申領(lǐng)發(fā)票;非抄報(bào)稅期內(nèi)，無(wú)需進(jìn)行抄稅清卡操作即可申領(lǐng)發(fā)票。