你知道匯算清繳是什么嗎？企業(yè)所得稅的匯算清繳和個(gè)人所得稅的匯算清繳有什么不同？哪些企業(yè)需要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳？針對這3個(gè)問題，博宇會(huì)計(jì)的小博就給大家詳細(xì)說說一下。

小博我給你舉一個(gè)生活里邊的小例子，你就明白了。假如我每個(gè)月給我的孩子發(fā)100塊錢的零錢，這可不是他想買什么就可以買的。我給他規(guī)定了學(xué)習(xí)、娛樂、零食的花費(fèi)比例。他花出去的每一筆錢，都要一筆一筆的記錄下來，等到月底的時(shí)候我給他核對。

假如說他買的零食太多了，超出了我規(guī)定的限額，那我會(huì)在下個(gè)月的零用錢把他給扣出來?；蛘?，他需要自己把這個(gè)超出的部分補(bǔ)出來。當(dāng)然，他花出的錢有的是沒有票據(jù)的，那我也沒法兒去核對，那我會(huì)把這部分沒有票據(jù)的錢，默認(rèn)為她自己私藏了。等到下個(gè)月發(fā)零用錢的時(shí)候，就少給點(diǎn)兒。這個(gè)就是家庭版的匯算清繳。

我們企業(yè)所得稅的匯算清繳，是因?yàn)闀?huì)計(jì)核算和稅法規(guī)定的口徑不一樣。有些收入，費(fèi)用，稅法他不認(rèn)。舉個(gè)例子吧，比如說我們公司的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，是10萬。我們算會(huì)計(jì)利潤的時(shí)候，把它全部作為費(fèi)用給扣掉了。那等到下一年匯算清繳的時(shí)候，稅法站出來了，說不行，我們稅法規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)有扣除的標(biāo)準(zhǔn)，要按照發(fā)生額的60%跟當(dāng)年銷售收入的千分之五比大小，哪個(gè)小按哪個(gè)扣除。

我們當(dāng)年的銷售收入是2000萬（2000萬*5%=10萬，6萬小于10萬，按6萬扣），所以我們算出來要按6萬的標(biāo)準(zhǔn)去扣除了。你當(dāng)時(shí)扣的是10萬，多扣了4萬。那我們就需要在原來會(huì)計(jì)利潤基礎(chǔ)上調(diào)增4萬，作為我們的應(yīng)納稅所得額。當(dāng)然啦。這只是我說的其中一種情況，實(shí)際上，比這要復(fù)雜的多一點(diǎn)。

所得稅匯算清繳是指納稅單位或納稅人在上一納稅年度終了后，規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，依據(jù)相關(guān)稅收法律法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，自行計(jì)算上一年度全年應(yīng)納稅稅額和額度，細(xì)化至月度或季度預(yù)繳納的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)繳額度，并提交補(bǔ)稅或申請退稅。

匯算清繳包含企業(yè)所得稅匯算清繳和繳納個(gè)人所得稅的經(jīng)營組織的個(gè)人所得稅匯算清繳。

企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的匯算清繳有什么不同？主要在于兩者性質(zhì)的不同。

企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅；個(gè)人所得稅匯算清繳，是指對上年度所得稅進(jìn)行清算。然后按照稅務(wù)政策的要求與規(guī)定，把應(yīng)調(diào)整而產(chǎn)生的變化進(jìn)行處理。

其中，需要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳工作的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織。需要進(jìn)行個(gè)人所得稅匯算清繳工作的納稅人包括自然人和具有自然人性質(zhì)的企業(yè)。

個(gè)稅匯算清繳，采用先補(bǔ)稅、然后根據(jù)個(gè)人匯算情況，進(jìn)行擇情退稅，且面臨補(bǔ)稅群體占據(jù)總?cè)藬?shù)90%以上的占比，2024年是個(gè)人所得稅匯算元年，作為首年，國家在匯算和清繳力度上也有下了重大關(guān)注和決心。同時(shí)搭配2024年至今的香港等地境外賬戶信息追繳，讓本次匯算清繳，在查清公民資產(chǎn)、追稅、補(bǔ)稅方面，擁有重大意義。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法>的通知》（國稅發(fā)〔2009〕79號）第三條規(guī)定：“凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營），或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和本辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳?！?/p>

說白了就是，適用于企業(yè)所得稅稅法的企業(yè)，都要做企業(yè)所得稅匯算清繳。

匯算清繳時(shí)間為納稅年度結(jié)束后5個(gè)月（次年1月1日至5月31日）。例如，2024年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間：2024年1月1日至5月31日。

當(dāng)然，也有客戶在問，那我企業(yè)是虧損的，我企業(yè)是免稅的，或者我企業(yè)是年中已經(jīng)終止經(jīng)營的，這種還需要嗎？答案是肯定的，不管咱們企業(yè)是虧損的還是免稅的。還是我們年終終止經(jīng)營的這種，都一定要記得去年度匯算，這點(diǎn)你可要記清楚了哦。

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