每到年末，我們經(jīng)常會聽到一個詞——“匯算清繳”。你知道，匯算清繳是什么意思嗎？2024年企業(yè)所得稅匯算清繳有哪些變化？2024年個人所得稅滿足什么條件可以退稅？今天就由博宇會計的小博給大家詳細說說這些問題。

一、匯算清繳是什么意思?

匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結算清繳工作。所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應稅收入額為計征依據(jù)，在年度終了后，按全年的應稅收入額，依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計算征稅，然后依據(jù)納稅人的財務決算進行匯總計算，清繳稅款，對已預交的稅款實行多退少補。

二、2024年企業(yè)所得稅匯算清繳有哪些變化？

2024年，也就是2021年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法 》的要求，企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

2024年企業(yè)所得稅匯算清繳時間是什么時候？

企業(yè)應該于2024年5月31日前進行2021年度企業(yè)所得稅年度納稅申報，并結清應繳應退企業(yè)所得稅稅款。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營情形，需進行企業(yè)所得稅清算的，應在清算前報告主管稅務機關，并自實際經(jīng)營終止之日起60日內向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，結算應繳應退企業(yè)所得稅。納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當自停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內，向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，結清應繳應退企業(yè)所得稅款。

2024年企業(yè)所得稅匯算清繳變化：

（1）多預繳稅款的退抵政策：自2021年的年度企業(yè)所得稅匯算清繳起，納稅人在納稅年度內預繳企業(yè)所得稅稅款超過匯算清繳應納稅款的，不再抵繳其下一年度應繳企業(yè)所得稅稅款。

（2）申報表格有變：1）《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）；2）《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）；3）《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調整明細表》（A105080）；（4）《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107010）；5）《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）；6）《所得減免優(yōu)惠明細表》（A107020）；7）《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A107040）；8）《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107042）；9）《境外所得納稅調整后所得明細表》（A108010）；10）《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》（A109000）。

（3）優(yōu)惠政策大變：1）小微企業(yè)不超過100萬元應納稅所得額的，稅率定為2.5%。2）制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用有變化。3）再次明確享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關程序，以及享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)條件和項目標準。

注意：

所得稅法規(guī)定的各種優(yōu)惠政策，往往是可以疊加使用的，部分企業(yè)的部分政策卻只能二選一，需要提前進行內部測算，合理選擇享受最大稅優(yōu)政策。

具體的操作辦法企業(yè)務必提前和當?shù)刂鞴芏悇諜C關確認，避免錯失政策紅利。由于今年的政策變化，納稅人尤其是多預繳所得稅的納稅人要格外關注退稅政策。

三、2024年個人所得稅清算：滿足什么條件可以退？

2024年個人所得稅退稅將于3月1日（星期二）開始，6月1日截止。大家可以進入2021綜合所得年度匯算專題頁面提前準備。而需要跟大家說明的是，個人所得稅退稅其實是針對上一年度的全部所得計入綜合所得稅之后（也就是你2021年的全部收入），再扣除掉專享附加扣除等項目之后，就會產(chǎn)生一筆退稅費用，是由用戶在申請之后，由國家將退稅金額退回至個人賬戶。另外，很多公司在發(fā)放年終獎的時候是屬于單獨計稅的，這樣一來也會產(chǎn)生一部分退稅金。

1.滿足什么條件可以退稅？

①　2024退稅條件一：2021年度綜合所得全年收入額不足6萬，但平時預繳個人所得稅的。

②　2024退稅條件二：2021年度符合享受條件的專項附加扣除，但預繳稅款時沒有扣除的。

③　2024退稅條件三：因年中就業(yè)、退職或部分月份沒有收入等原因，導致前后稅收優(yōu)惠政策不一致。

④　2024退稅條件四：沒有任何受雇單位，僅取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，需要通過匯算清繳辦理各項稅前扣除。

⑤　2024退稅條件五：中間勞務報酬、稿酬、特許權使用費適用的預扣預繳率高于綜合所得適用稅率的。

⑥　2024退稅條件六：預繳稅款時，為享受或未足額享受稅收優(yōu)惠的。

⑦　2024退稅條件七：有符合條件的公益慈善捐贈支出，但預繳稅款時未辦理扣除等情形。

2.申請退稅的要求有哪些？

①　是必須提供在中國辦理的銀行賬戶

指你在國內的銀行卡賬戶，有的人由于出國等原因，注銷了相關銀行卡?？赡苄枰钊胂嚓P有效銀行卡才能申請，不然就無法辦理退稅申請。

②　是經(jīng)稅務機關審查

按照國庫管理的有關規(guī)定，在受理年度匯算的個稅APP辦理退稅。一般先會對個人年度收入和繳納稅費等情況進行審查，若是有退稅金額的，在條件申請后一周之內就會退稅到你留有的銀行卡賬戶上。

總得來說，2021年個稅退稅從3月1日開始，3月1日—3月15日辦理匯算清繳時，需要先在個稅APP上辦理預約。3月16日至6月30日，不需要預約即可辦理。而退稅需要滿足相關條件，并不是每一個人都可以退稅的。

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