小規(guī)模納稅人增值稅的計(jì)算（簡(jiǎn)易計(jì)稅方法）=不含稅銷售額×征收率。

增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。

超標(biāo)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅。

超標(biāo)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶，以及非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

增值稅征收率，按人分。

小規(guī)模納稅人，一般情況：3%，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)：含稅售價(jià)÷（1+3%）×2%，銷售自己使用過的其他物品：3%，銷售、出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)：5%。

一般納稅人采用簡(jiǎn)易辦法，銷售自己使用過的、未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，含稅售價(jià)÷（1+3%）×2%；銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)老項(xiàng)目，5%；人力資源外包，5%。

納稅人，勞務(wù)派遣（差額納稅），5%；安全保護(hù)（差額納稅），5%。

個(gè)人，出租住房，售價(jià)÷（1+5%）×1.5%。

特殊時(shí)期，自2024年3月1日至2021年12月31日，除湖北省外小規(guī)模納稅人，1%；自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省小規(guī)模納稅人，1%。

與房有關(guān)：銷售不動(dòng)產(chǎn)、開展不動(dòng)產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的，征收率為5%。

個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額，含稅價(jià)/1.05×1.5%。

勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護(hù)選擇差額計(jì)稅的，征收率為5%。

銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、舊貨，3%減按2%，含稅價(jià)/1.03×2%。

增值稅起征點(diǎn)，不到不征、達(dá)到全征。

對(duì)個(gè)人銷售未達(dá)到規(guī)定起征點(diǎn)的，免征增值稅。

增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人，不包括認(rèn)定為一般納稅人的個(gè)體工商戶。

增值稅起征點(diǎn)的幅度規(guī)定如下：按期納稅的，為月銷售額5000-20000元（含本數(shù)）；按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元（含本數(shù)）。

小規(guī)模納稅人免征增值稅政策，規(guī)定，自2021年4月1日至2024年12月31日，對(duì)月銷售額15萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年8月取得含稅銷售額5800元，當(dāng)月進(jìn)貨3000元。該商店以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。2021年8月該商店應(yīng)納增值稅為0元。

自2021年4月1日至2024年12月31日，對(duì)月銷售額15萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。所以該商店當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅為0。

一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率。

不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

按簡(jiǎn)易方法計(jì)稅計(jì)算出來的應(yīng)納稅額不計(jì)入銷項(xiàng)稅額中。

單獨(dú)算，不與一般計(jì)稅方法合并。

舉例：一般計(jì)稅方法銷項(xiàng)100-進(jìn)項(xiàng)150=-50，當(dāng)期不交稅，留抵50。某項(xiàng)業(yè)務(wù)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額100×征收率5%=5，當(dāng)期應(yīng)納稅額共計(jì)5。

什么情況下按簡(jiǎn)易計(jì)稅？舍了進(jìn)項(xiàng)，少交銷項(xiàng)。

可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率計(jì)算繳納增值稅（納稅人自產(chǎn)貨物）：

縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。

建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。

以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰，不含粘土實(shí)心磚、瓦。

用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品。

自來水。

商品混凝土，僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土。

寄售商店代銷寄售物品，包括居民個(gè)人寄售的物品在內(nèi)。典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品。以上兩種業(yè)務(wù)是暫按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。

生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品及抗癌藥。

單采血漿站銷售非臨床用人體血液，藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售生物制品，獸用藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售獸用生物制品。