很多會(huì)計(jì)和老板都很在意自己企業(yè)的增值稅稅負(fù)率是否合理，到底增值稅稅負(fù)率達(dá)到多少才不會(huì)被查？今天我們就來(lái)聊聊增值稅稅負(fù)率的問(wèn)題！

一、什么是增值稅稅負(fù)率 ？

增值稅稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例。

增值稅稅負(fù)率=本期應(yīng)納稅額÷本期應(yīng)稅銷售額×100%

本期應(yīng)納稅額=本期銷項(xiàng)稅額-本期實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

二、增值稅稅負(fù)率偏低會(huì)有哪些風(fēng)險(xiǎn)？

如果企業(yè)的增值稅稅負(fù)率較歷史同期或者同行業(yè)相比明顯偏低，可能存在少記收入或虛抵進(jìn)項(xiàng)等手段少繳稅款的問(wèn)題，系統(tǒng)會(huì)提出預(yù)警，這時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)往往要求企業(yè)進(jìn)行自查。

企業(yè)接到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知后，應(yīng)詳細(xì)整理相關(guān)的數(shù)據(jù)資料，分析預(yù)警產(chǎn)生的原因 ，給出合理的解釋 。

如果稅負(fù)偏低是有正當(dāng)理由的，如因商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈或季節(jié)性原因?qū)е陆祪r(jià)銷售，因經(jīng)營(yíng)策略調(diào)整而大量囤貨，因近期購(gòu)進(jìn)了大型機(jī)器設(shè)備或不動(dòng)產(chǎn)導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額大幅增加等，則無(wú)需補(bǔ)稅，預(yù)警解除。

但是如果具有隱瞞收入、虛抵進(jìn)項(xiàng)、虛假申報(bào)等行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)將會(huì)按《征管法》等法律法規(guī)進(jìn)行處理和處罰，情節(jié)嚴(yán)重的，將會(huì)移送司法機(jī)關(guān)。

三、增值稅稅負(fù)率達(dá)到多少才合理？網(wǎng)傳的“預(yù)警稅負(fù)率”指標(biāo)安全嗎？

《國(guó)家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局關(guān)于省十三屆人大三次會(huì)議第1706號(hào)建議的協(xié)辦意見(jiàn)》 提到：

一、省稅務(wù)局未發(fā)布行業(yè)稅負(fù)率。增值稅一般納稅人的增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算方法為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額?！虼?，增值稅不是按照稅負(fù)率征收，省稅務(wù)局也沒(méi)有發(fā)布任何行業(yè)的增值稅稅負(fù)率。

二、稅負(fù)預(yù)警指標(biāo)不同于稅負(fù)率。……增值稅稅負(fù)預(yù)警指標(biāo)是納稅評(píng)估的指標(biāo)之一，不等同于征收率，不是作為征收稅款的依據(jù)。……

江蘇省稅務(wù)局12366關(guān)于“對(duì)建筑行業(yè)繳納的增值稅稅負(fù)率有沒(méi)有硬性規(guī)定的要求或文件”的答復(fù)：

納稅人問(wèn)：您好，我是江蘇鹽城市建筑工程企業(yè)，近年來(lái)行業(yè)不如以前景氣，請(qǐng)問(wèn)稅務(wù)對(duì)建筑行業(yè)稅負(fù)有沒(méi)有硬性規(guī)定？比如增值稅，繳納的增值稅稅負(fù)必須不低于3%。

江蘇省12366中心答復(fù)：企業(yè)發(fā)生建筑服務(wù)應(yīng)稅行為后正常按稅收政策申報(bào)納稅即可，若您計(jì)稅價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)整。

綜上所述，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)分析納稅人報(bào)送的各種財(cái)務(wù)稅務(wù)資料進(jìn)行指標(biāo)預(yù)警是其風(fēng)險(xiǎn)管控手段之一，在對(duì)納稅人進(jìn)行納稅評(píng)估時(shí)，增值稅稅負(fù)率雖是重要的評(píng)價(jià)指標(biāo)之一，但不同企業(yè)之間的個(gè)體差異較大，即使是生產(chǎn)相同產(chǎn)品的企業(yè)，由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式不同，增值稅稅負(fù)率也會(huì)有較大的差異。所以被預(yù)警不代表企業(yè)真的有問(wèn)題，也無(wú)需刻意去迎合所謂的稅負(fù)率指標(biāo)！

預(yù)警來(lái)了詳查原因，有問(wèn)題處理問(wèn)題，無(wú)問(wèn)題解除預(yù)警，僅此而已。千萬(wàn)不要去相信網(wǎng)傳的所謂“各行業(yè)最新稅負(fù)率預(yù)警值”，更不要去參照?qǐng)?zhí)行！