現(xiàn)如今的土地交易市場十分火爆，隨著交易量的增加，交易中嚴(yán)謹(jǐn)?shù)某潭燃由睿黝悓I(yè)名詞涉及的也越來越多，土地增值稅就是其中之一，但是百姓對于土地增值稅的了解十分有限，一些疑問也就理所當(dāng)然的出現(xiàn)了。什么是土地增值稅？土地增值稅的征收范圍是多少？土地增值稅計算方法是什么？跟金土地小編了解一下吧！

一、土地增值稅概念

對有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)并取得增值性收入的單位和個人所征收的一種稅。1993年11月，國務(wù)院發(fā)布《土地增值稅暫行條例》

二、土地增值稅特點

（1）以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額為征稅對象；

（2）征稅面比較廣；

（3）實行超率累進(jìn)稅率；

（4）實行按次征收。

三、應(yīng)納稅額

計算公式：

應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率－扣除項目金額×速算扣除系數(shù)。

計算方法：

和土地增值稅預(yù)征率有別，土地增值稅實行四級超率累進(jìn)稅率：

按照土地增值稅稅率表，增值額未超過扣除項目金額 50%的部分，稅率為 30%。

增值額超過扣除項目金額 50%、未超過扣除項目金額 100%的部分，土地增值稅稅率為 40%。

增值額超過扣除項目金額 100%、 未超過扣除項目金額 200%的部分，土地增值稅稅率為 50%。

按照土地增值稅稅率表，增值額超過扣除項目金額 200%的部分，稅率為 60%。

四、土地增值稅征稅范圍

具體可歸納為應(yīng)征、不征、免征三個方面。下面金土地小編將經(jīng)常出現(xiàn)的房地產(chǎn)若干具體情況的征免問題匯總歸納如下：

屬于土地增值稅的征稅范圍的情況（應(yīng)征）

（1）轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)；

（2）地上建筑物及其附著物連同國有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓；

（3）存量房地產(chǎn)買賣；

（4）抵押期滿以房地產(chǎn)抵債（發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)讓）；

（5）單位之間交換房地產(chǎn)（有實物形態(tài)收入）；

（6）投資方或接受方屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的房地產(chǎn)投資；

（7）投資聯(lián)營后將投入的房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的；

（8）合作建房建成后轉(zhuǎn)讓的。

不屬于土地增值稅的征稅范圍的情況（不征）

（1）房地產(chǎn)繼承（無收入）；

（2）房地產(chǎn)贈與（對象有限定，無收入）；

（3）房地產(chǎn)出租（權(quán)屬未變）；

（4）房地產(chǎn)抵押期內(nèi)（權(quán)屬未變）；

（5）房地產(chǎn)的代建房行為（權(quán)屬未變）；

（6）房地產(chǎn)評估增值。

免征土地增值稅的情況（免征或暫免征收）

（1）個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實；

（2）合作建房建成后按比例分房自用；

（3）與房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)無關(guān)的投資聯(lián)營，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到被投資企業(yè)；

（4）企業(yè)兼并，被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中；

（5）因國家建設(shè)需要依法征用收回的房地產(chǎn)；

（6）建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的；

（7）企事業(yè)單位、社會團體及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源，增值額未超過扣除項目金額20%的。

五、總結(jié)

增收土地增值稅有助于進(jìn)一步改革和完善我國的稅制，增強國家對房地產(chǎn)開發(fā)和房地產(chǎn)市場調(diào)控力度的客觀需求。土地增值稅主要是為了抑制炒賣土地投機獲取暴利的行為，同時也是為了規(guī)范國家參與土地增值收益的分配方式，增加國家的財政收入。金土地小編提醒在征收范圍內(nèi)的朋友們一定要按時按額繳稅哦！

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