“應(yīng)交稅費”中與增值稅核算有關(guān)的明細科目都包含了什么？？

（一）“應(yīng)交增值稅”明細科目

（二）“未交增值稅”明細科目

核算一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入當月的應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增值稅額。

（三）預(yù)交增值稅

核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，以及其他按規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額。

（四）“待抵扣進項稅額”明細科目

核算：一般納稅人已經(jīng)取得增值稅扣除憑證并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證，按規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。

（五）“待認證進項稅額”明細科目

核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。

1.一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予從銷項稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證的進項稅額；

2.一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進項稅額。

（六）待轉(zhuǎn)銷項稅額

核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，已確認相關(guān)收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認為銷項稅額的增值稅額。

（七）“增值稅留抵稅額”明細科目

簡單看，因為隨著國家調(diào)整中央與地方增值稅分享比例，該內(nèi)容已經(jīng)過時。

（八）“簡易計稅”明細科目

核算一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。

（九）“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細科目

核算增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品發(fā)生的增值稅額。

（十）“代扣代交增值稅”明細科目

核算納稅人購進在境內(nèi)未設(shè)經(jīng)營機構(gòu)的境外單位或個人在境內(nèi)的應(yīng)稅行為代扣代繳的增值稅。

有關(guān)“應(yīng)交增值稅”答疑:

問題一：

問: 老師我這個月用購買稅控盤的發(fā)票抵扣了一部分稅，現(xiàn)在我怎么做會計分錄？

答: 您單位是小規(guī)模還是一般納稅人呢？ 問:一般納稅人

答: 參考分錄：

首次購買稅控設(shè)備和每年交的技術(shù)服務(wù)費計入到管理費用中。

借：管理費用

貸：銀行存款、現(xiàn)金

實際發(fā)生抵減時沖減管理費用

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

貸：管理費用

問題二：

問: 老師，以貨物的形式給客戶返點，怎么做帳?。?/p>

答: 您單位支付返利，賬務(wù)處理可以參考

開具紅字發(fā)票時：

借：應(yīng)收賬款（紅字）

貸：主營業(yè)處收入（紅字）

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字）

返還實物開具藍字發(fā)票

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)處收入

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

問題三：

問：請問經(jīng)普表 本年折舊 應(yīng)交增值稅怎么填？

答: 就填賬里的折舊和增值稅即可。

問題四：

問：1、固定資產(chǎn)計提完折舊后，怎么處理？

2、固定資產(chǎn)都是一些電子設(shè)備，計提折舊之后沒有什么課清理的，不值錢，沒人要，賬上怎么處理，具體的怎么操作？已經(jīng)計提完

3、現(xiàn)在個稅的稅率表，在什么情況下，用哪個稅率表，請指教？

答: 1、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理

借：固定資產(chǎn)清理

累計折舊

固定資產(chǎn)減值準備

貸：固定資產(chǎn)

2、發(fā)生清理費用

借：固定資產(chǎn)清理

貸：銀行存款

3、收到處置收入（或殘料）

借：銀行存款、原材料等

貸：固定資產(chǎn)清理

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）等

4、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)凈損益

（1）凈損失

借：資產(chǎn)處置損益

營業(yè)外支出（非常損失、毀損報廢損失）

貸：固定資產(chǎn)清理

（2）凈收益

借：固定資產(chǎn)清理

貸：資產(chǎn)處置損益

營業(yè)外收入（與計入營業(yè)外支出的情形相同，比如正常報廢產(chǎn)生的凈收益）

可以看一下您具體涉及哪一步驟。

問題五：

問：以貨物的形式給客戶返點，怎么做帳??？

答: 您單位支付返利，賬務(wù)處理可以參考

開具紅字發(fā)票時：

借：應(yīng)收賬款（紅字）

貸：主營業(yè)處收入（紅字）

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字）

返還實物開具藍字發(fā)票

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)處收入

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

文章部分來自解稅寶摘錄