一、取得進(jìn)項(xiàng)稅額:

借:庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸: 應(yīng)付賬款/銀行存款

二、取得銷項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)收賬款/銀行存款等

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

三、預(yù)交增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

四、轉(zhuǎn)出多交增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

五、轉(zhuǎn)出未交增值稅:借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸:應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅

六、減免增值稅借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(減免稅款)貸:銀行存款

七、出口退稅(應(yīng)退稅額) :借:其他應(yīng)收款一應(yīng)收補(bǔ)貼款貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(出口退稅)

八、出口退稅(免抵稅額) :借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(出口退稅)

九、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額:借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

十、 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額:借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

十一、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出貨物發(fā)生非正常損失造成的:借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸:庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

十二、 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出:

貨物改變用途用于集體福利和個(gè)人消費(fèi):

借:應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)

貸:庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

十三、 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出因簡(jiǎn)易計(jì)稅、免稅項(xiàng)目:借:在建工程/生產(chǎn)成本貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)