增值稅作為鏈條稅，上家繳納，下家抵扣，因?yàn)樯婕暗绞芷狈降睦?，所以相?duì)于企業(yè)所得稅來(lái)說(shuō)，籌劃的難度更大一些。我就曾經(jīng)遇到一家企業(yè)，準(zhǔn)備關(guān)停業(yè)務(wù)把設(shè)備處置掉，要繳納的增值稅較多，老板想要籌劃一下。最終由于購(gòu)買(mǎi)方不同意籌劃方案，導(dǎo)致無(wú)法實(shí)施。現(xiàn)在把增值稅籌劃的一些途徑總結(jié)一下。

一、改變納稅人身份享受稅收優(yōu)惠。財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局新出臺(tái)的文件2024年第15號(hào)公告，小規(guī)模納稅人自2021年4月起到年底免增值稅。企業(yè)可以設(shè)立小規(guī)模納稅人進(jìn)行銷(xiāo)售，達(dá)到免稅目的。

二、利用資產(chǎn)重組政策免稅。納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或部分實(shí)物資產(chǎn)及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅。

三、出售或出租產(chǎn)品變?yōu)樘峁┓?wù)，降低稅負(fù)。包括：1、將有形動(dòng)產(chǎn)租賃變?yōu)樘峁┻\(yùn)輸服務(wù)，比如出租汽車(chē)（稅率13%）變?yōu)樘峁┢?chē)+司機(jī)，進(jìn)行運(yùn)輸服務(wù)（稅率9%）。建筑設(shè)備的出租也可以參照進(jìn)行籌劃。2、倉(cāng)庫(kù)出租變?yōu)閭}(cāng)儲(chǔ)服務(wù)。單獨(dú)出租倉(cāng)庫(kù)，稅率9%，但同時(shí)配套保安保管人員，變?yōu)閭}(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，稅率則為6%。會(huì)議場(chǎng)地的出租也可以類似處理，變?yōu)闀?huì)議展覽服務(wù)。還有一種情況，是改變服務(wù)形式降低稅負(fù)，如貴重物品貨物運(yùn)輸服務(wù)，稅率9%，可以配備安保人員，變?yōu)榘踩Ｗo(hù)服務(wù)，稅率降為6%。

要注意的是，稅務(wù)籌劃方案只是紙面的東西，要保證方案能夠落地，需要統(tǒng)籌處理好合同、稅務(wù)、財(cái)務(wù)等方面的事項(xiàng)，構(gòu)建完整的“證據(jù)鏈”，才能經(jīng)得起稅務(wù)部門(mén)的檢查。