一般納稅人“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅”科目下有很多明細(xì)科目，具體如何運用，今天之了君給大家分享這些明細(xì)科目及具體運用。

一、應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅下有哪些明細(xì)科目呢？應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅下設(shè)及三科目分借貸兩方.

借方科目如下：

（1）應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）：是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，一般納稅人通過勾選平臺認(rèn)證后可以抵扣“銷項稅額”。如購進(jìn)貨物取得專票時：

借：庫存商品 10000

應(yīng)交稅費--應(yīng)交值稅稅（進(jìn)項稅額） 1300

貸：應(yīng)付賬款 11300

注意：實際工作收到專票一般先入“待認(rèn)證進(jìn)稅額”，其購進(jìn)時分錄如下：

借：庫存商品 10000

應(yīng)交稅費--待認(rèn)證進(jìn)項稅額 1300

貸：應(yīng)付賬款 11300

期末在勾選平臺上勾選后再轉(zhuǎn)入“進(jìn)項稅額”

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 1300

貸：應(yīng)交稅費--待認(rèn)證進(jìn)項稅額 1300

（2）應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（已交稅金）：是指企業(yè)本期（月）應(yīng)交而實際已交納的增值稅額，若發(fā)生多交增值稅退回時應(yīng)以紅字記入。注意：實際工作不要把平時次月交繳納上月未交的增值稅記入本科目。即本科目適用如2024年4月的稅4月繳納（即當(dāng)月），而非批次月納稅申報期內(nèi)5月申報繳納4月的稅款。如外地預(yù)交當(dāng)月稅款

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（已交稅金）

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

（3）應(yīng)交費--應(yīng)交增值稅（減免稅款）：核算企業(yè)直接減免的增值稅，如公司每年交金稅維護(hù)費280元，此票直接開普票就可以，不用勾選抵扣，價稅合計可以全額抵增值稅額

購買時：借：管理費用----金稅維護(hù)費 280

貸：庫存現(xiàn)金 280

抵扣時：借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（減免稅款）280

貸：管理費用---金稅維護(hù)費 280

注意：抵扣時在實際工作中我們一般按以下方法處理：

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（減免稅款）280

借：管理費用--金稅維護(hù)費 280

即：抵扣時沖銷管理費用用紅字（或手工賬為負(fù)數(shù)），這樣處理主要是便于期末結(jié)轉(zhuǎn)損益。

（4）應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）：核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)繳未繳的增值稅，結(jié)轉(zhuǎn)時會計分錄如下:

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費--未交增值稅