財務(wù)人員平時工作中經(jīng)常碰到期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理問題，很多小伙伴認為期末結(jié)轉(zhuǎn)難度較大。增值稅月末可以不結(jié)轉(zhuǎn)嗎?怎么做會計處理?期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)怎么做會計分錄?來跟隨會計網(wǎng)一起了解下吧!

　　期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)怎么做賬務(wù)處理?如何做會計分錄?

　　1、企業(yè)應(yīng)當將當月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自 "應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅"科目 轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細科目。具體賬務(wù)處理如下：

　　借： 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸： 應(yīng)交稅金—未交增值稅

　　2、將本月多交的增值稅從 "應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅"轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目。其會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅金—未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　3、當月上交本月增值稅時，賬務(wù)處理具體如下：

　　借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　貸：銀行存款

　　4、當月上交上月應(yīng)交未交的增值稅時，其會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅金—未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　5、應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅這一科目的期末借方余額反映了尚未抵扣的增值稅，而應(yīng)交稅金—未交增值稅這一科目的期末借方余額，反映了多交的增值稅。而貸方余額反映的是未交的增值稅。

　　知識拓展：上月有留底本月應(yīng)交增值稅是怎樣計算的?

　　上期留底對會計分錄不會造成影響，只是月末結(jié)轉(zhuǎn)的時候，應(yīng)交稅費會出現(xiàn)兩種結(jié)果。上月有留底本月應(yīng)交增值稅計算時，應(yīng)當按照“本期應(yīng)交增值稅=本月銷項稅-本月進項稅-上期留底進項稅”這一公式進行計算。即要查看明細賬上的銷項稅、進項稅及留底數(shù)。代入公式計算得出本月應(yīng)交增值稅。

　　計算結(jié)果出現(xiàn)兩種情況，分別是：

　　1、如果最后算出答案是負數(shù)，則無需交稅?？蓪⑵淅^續(xù)作為下個月的留底稅額。

　　2、如果最后算出答案為正數(shù)，那么需要繳稅。月末時做相應(yīng)轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅分錄，具體如下：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　到了下個月，做交稅分錄即可。

來源于會計網(wǎng)，責(zé)編：慕溪