導讀：當月作廢發(fā)票的相關概念相信作為財務人員都應該了解的，那么當月作廢的發(fā)票怎么處理?這個內容不知道又有多少人清楚呢?為了給你們解答這個內容，以下是小編整理的資料供大家參考。

當月作廢的發(fā)票怎么處理?

當月作廢的發(fā)票，先在開票系統(tǒng)里作廢發(fā)票，然后再發(fā)票上加蓋作廢章;另外不管是增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票最好都裝訂在一起，因為之后購買發(fā)票的時候;還要把作廢的發(fā)票也要拿到稅務局去的。

要作廢發(fā)票只有把記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)齊全之后才能作廢的;不然被稅務局查到的話會被處罰的。

小規(guī)模納稅人如何做賬?

一、關于小規(guī)模納稅人2009年其增值稅征收率減按3%計算繳納增值稅，值得注意的是含稅銷售額換成不含稅銷售額時要注意征收率是3%

即：銷售額=含稅銷售額/(1+3%)

二、關于企業(yè)所得稅核定征收的問題。

核定征收所得稅，主要是根據(jù)你的應稅收入額或成本(費用)支出額來確定的，從稅務實踐來看主要是以應稅收入額確定。

而應稅收入無非是看發(fā)票開具金額是多少，或者你在賬務上做了多少，但一定會與你開具發(fā)票比對，也許還會與你取得的發(fā)票、進貨單之類的進行比對來確定你的應稅收入額。

核定征收所得稅的計算公式是：

(1)應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率

或應納稅所得額=成本(費用)支出額/(1-應稅所得率)×應稅所得率

(2)應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率

因此，你根據(jù)主管稅務機關核定你的所得率，(會以“核定所得率通知書”的形式送達給你公司。)計算繳納所得稅。

三、關于申報表的問題

國稅

1、申報按月小規(guī)模納稅人增值稅申報表

2、按季申報中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(B類)

地稅：

3、按月申報城建稅、教育費附加、地方教育費附加應該是采取綜合申報表的方式。(即一個申報表申報多個稅種)

4、按月個人所得稅納稅申報表和扣繳個人所得稅報告表。主要是代扣代繳員工的個人所得稅用。

四、關于建帳的問題

所得稅采取核定征收有六個條件，其中有一條就是“依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬薄的”應當采取核定征收。所以你有義務做好財務會計人員應當且必須要做好建賬建制工作。當然，稅務機關也應當推進納稅人建賬建制工作。稅務機關應積極督促核定征收所得稅的納稅人建賬建制，改善經營管理，引導納稅人向查賬征收方式過渡。對符合查賬征收條件的納稅人，要及時調整征收方式，實行查賬征收