一、外購(gòu)商品銷售的會(huì)計(jì)分錄

借：庫(kù)存商品 10000

應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 1300

貸：應(yīng)付賬款 11300

二、需要抵扣的月份在勾選平臺(tái)勾選簽名后，將認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額（假如1300全部已勾選認(rèn)證）

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1300

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 1300

問(wèn)題：購(gòu)進(jìn)時(shí)可不可以直接用“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”？

回復(fù)1：購(gòu)進(jìn)貨物取得可抵扣的專票沒有通過(guò)認(rèn)證是不可以抵扣的，而“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄，記錄一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額；所以購(gòu)進(jìn)時(shí)先用“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”此科目。

回復(fù)2：當(dāng)月購(gòu)進(jìn)時(shí)你直接計(jì)入“進(jìn)項(xiàng)稅額”，如果當(dāng)月根據(jù)銷項(xiàng)稅額不需要這么進(jìn)項(xiàng)稅額，等到月末根據(jù)你不需要的勾選的稅額轉(zhuǎn)出其會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額（正數(shù)）

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（負(fù)數(shù)）