月份終了，企業(yè)計算出當月應(yīng)交未交的増值稅，

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）20000

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 20000

次月交稅時

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 20000

貸：銀行存款 20000

當月多交的增值稅，（多交增值稅，也就有留抵，現(xiàn)實工作中一般不做會計分錄）

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交増值稅)

“應(yīng)交增值稅”科目，每月的明細科目借貸方余額可不結(jié)平，但在年末必須要結(jié)平各明細科目。

1、結(jié)轉(zhuǎn)借方專欄科目相關(guān)余額：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額、銷項稅額抵減、已交稅金、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅款）

2、結(jié)轉(zhuǎn)貸方專欄科目相關(guān)余額

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

利潤分配的結(jié)轉(zhuǎn)

結(jié)轉(zhuǎn)損益

借：本年利潤

貸：相關(guān)的費用（管理費用、主營業(yè)務(wù)成本等）

借：相關(guān)的收入（主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等）

貸：本年利潤

結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

借/貸：本年利潤

借/貸：利潤分配－未分配利潤

應(yīng)付股利

借:利潤分配－應(yīng)付股東股利

貸：應(yīng)付股利

提取盈余公積

借：利潤分配－提取法定盈余公積

貸：盈余公積－提取法定盈余公積

借：利潤分配－未分配利潤

貸：利潤分配－應(yīng)付股東股利

貸：利潤分配－提取法定盈余公積