一、增值稅如何計(jì)提附加稅

增值稅不存在計(jì)提，是隨征。

二、增值稅小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)分錄

借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

(一)、應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

1、地方稅費(fèi)附加會(huì)計(jì)分錄：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城市維護(hù)建設(shè)稅

(二)、應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

(三)、應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加

(四)、應(yīng)交稅費(fèi)-河道管理費(fèi)

2、繳納稅費(fèi)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)-城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)-河道管理費(fèi)

貸：銀行存款

三、若為一般納稅人，增值稅的會(huì)計(jì)分錄如下

采購(gòu)貨物收到的增值稅專用發(fā)票上的增值稅稅額計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅

借：原材料/庫(kù)存商品等

(一)、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款等

(二)、銷售貨物確認(rèn)收入時(shí)，產(chǎn)生的增值稅計(jì)入銷項(xiàng)稅

借：應(yīng)收賬款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅

當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅=當(dāng)月確認(rèn)收入產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅—當(dāng)月認(rèn)證通過(guò)的進(jìn)項(xiàng)稅—上期留抵稅額

四、若當(dāng)期有留抵會(huì)計(jì)分錄為

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

(一)、若當(dāng)期沒(méi)有留抵，需要繳納增值稅分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

(二)、繳納時(shí)分錄：

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

地方稅費(fèi)附加分錄與小規(guī)模相同。