關(guān)于印發(fā)《增值稅會計(jì)處理規(guī)定》的通知（財(cái)會〔2024〕22號）文件相關(guān)規(guī)定預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理。“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額。
借：應(yīng)交稅費(fèi) — 預(yù)交增值稅
貸：銀行存款
月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，
借：應(yīng)交稅費(fèi) — 未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 預(yù)交增值稅
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后，應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)方可從“應(yīng)交稅費(fèi) — 預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi) — 未交增值稅”科目。
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