一、計提職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)

1、按工資總額14%提取職工福利費(fèi)

借:管理費(fèi)用-福利費(fèi)

貸:應(yīng)付福利費(fèi)

2、按工資總額1.5%提取職工教育費(fèi)

借:管理費(fèi)用-職工教育費(fèi)

貸:其他應(yīng)付款-職工教育費(fèi)

3、按工資總額2%提取工會經(jīng)費(fèi)

借:管理費(fèi)用-工會經(jīng)費(fèi)

貸:其他應(yīng)付款-工會經(jīng)費(fèi)

二、計提固定資產(chǎn)折舊

借:管理費(fèi)用-折舊費(fèi)（看受益部門）

貸:累計折舊

三、攤銷費(fèi)用

借:管理費(fèi)用

貸:待攤費(fèi)用

四、計提稅金

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-教育附加

應(yīng)交稅費(fèi)—地方教育附加

應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

五、結(jié)轉(zhuǎn)各種收入

1、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入

借:主營業(yè)務(wù)收入

貸:本年利潤

2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入

借:其他業(yè)務(wù)收入

貸:本年利潤

3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入

借:營業(yè)外收入

貸:本年利潤

1.結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務(wù)成本

2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出

借:本年利潤

貸:其他業(yè)務(wù)支出

3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出

借:本年利潤

貸:營業(yè)外支出

4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金

借:本年利潤

貸:稅金及附加

七、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用

1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用

借:本年利潤

貸:管理費(fèi)用

2、結(jié)轉(zhuǎn)財務(wù)費(fèi)用

借:本年利潤

貸:財務(wù)費(fèi)用

3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)費(fèi)用

借:本年利潤

貸:營業(yè)費(fèi)用

八、計提所得稅

1、提取時

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借:本年利潤

貸:所得稅

3、上繳所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

貸:銀行存款or現(xiàn)金

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