土地增值稅清算，是一項較為復雜的工作，復雜在于涉及時間長、部門多、規(guī)模大。

準備工作前應要求清算人員對開發(fā)政策、財務政策以及稅務政策都有一定程度的了解，才能讓數(shù)據(jù)客觀反映開發(fā)項目的情況，并應正確填報申報數(shù)據(jù)包括收入數(shù)據(jù)以及成本數(shù)據(jù)：

收入數(shù)據(jù)包括面積、合同簽訂時間、合同金額以及收款金額等；另外與收入數(shù)據(jù)直接相關的稅費數(shù)據(jù)，增值稅、營業(yè)稅、附加稅費、土地增值稅、印花稅每一項都與收入勾稽，且直接影響扣除項目金額。

成本數(shù)據(jù)包括前期工程、建筑安裝、基礎設施、公共配套、開發(fā)間接費用；財務人員最好與工程部同事獲取成本相關的資料，包括預算書、合同、工程簽證、結算書等資料，了解開發(fā)成本數(shù)據(jù)基礎；并在此基礎上對三項成本進行分類：政策上很明確可扣除的成本，模糊未明確規(guī)定的成本，政策上確定不可扣除的成本。

并且土地增值稅清算前期的準備工作關系到清算稅負的高低，對清算結果有決定性的影響。在準備階段需提前著手資料的收集和整理工作，便于在土地增值稅清算過程中，及時向當?shù)囟悇諜C關提供相應的項目資料。

各地區(qū)的要求的資料可能會根據(jù)地域有不同的需求，但大致可歸納為以下四類：表格類、證照類、憑證類、其他類。

一、表格類資料

（一）土地增值稅納稅申報表及附表

其中成本類表格包括七大項：

• 取得土地使用權所支付的金額明細表
• 土地征用及拆遷補償費明細表
• 前期工程費明細表
• 建筑安裝工程費明細表
• 基礎設施費明細表
• 公共配套設施費明細表
• 開發(fā)間接費用明細表

（二）工程造價數(shù)據(jù)采集表

根據(jù)房地產(chǎn)開發(fā)的五個環(huán)節(jié)，需要提供以下的證照資料。

二、證照類資料

第一環(huán)節(jié)：取得土地立項與規(guī)劃環(huán)節(jié)

1、土地權屬證書，土地出讓（轉讓）合同。

2、立項批準或備案文件。

3、建設用地規(guī)劃許可證，建設工程規(guī)劃許可證；方案設計審查；修建性詳細規(guī)劃圖；種總平面圖。

第二個環(huán)節(jié)：工程施工環(huán)節(jié)

需提供資料：包括工程施工許可證；招標的項目需要提供中標通知書。

第三環(huán)節(jié)，銷售（預售）商品房環(huán)節(jié)

需提供資料：銷售（預售）許可證。

第四個環(huán)節(jié)，項目竣工驗收備案環(huán)節(jié)

需提供資料：主管部門的規(guī)劃，人防、竣工綜合驗收等備案資料。

第五個環(huán)節(jié)：取得房地產(chǎn)權屬證明環(huán)節(jié)。

需提供資料：《項目建筑面積實測表》《商品房產(chǎn)權權屬證明書》。

三、憑證類資料

一、造價指標外的相關成本費用

《取得土地使用權所支付的金額明細表》《土地征用及拆遷補償費明細表》《公共配套設施費明細表》《開發(fā)間接費用明細表》

二、造價指標內(nèi)的相關成本費用

《前期工程費用明細表》《建筑安裝工程費明細表》《基礎設施費明細表》

四、其他類資料

需要提供的資料是主管稅務機關要求報送的其他資料。