一、月銷售額不超過15萬元/季銷售額不超過45萬元

適用情形：

（1）按月申報增值稅，則月不含稅銷售額（扣除不動產(chǎn)的銷售額）不超過15萬元；

（2）按季申報增值稅，則季不含稅銷售額（扣除不動產(chǎn)的銷售額）不超過45萬元；

1、未發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為

溫馨提示：增值稅申報表零申報即可。

例如:某企業(yè)2024年1季度未開具增值稅發(fā)票，也未發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為。則增值稅申報表如下：

2、開具了增值稅普通發(fā)票，但未開具過增值稅專用發(fā)票

例如：某企業(yè)2024年1季度開具增值稅普通發(fā)票的金額是74600元，不含稅銷售額是73861.4元，且2024年1季度無不動產(chǎn)銷售額，則2024年1季度免征增值稅。增值稅申報表如下：

3、全部開具增值稅專用發(fā)票

例如：某企業(yè)2024年1季度開具增值稅專用發(fā)票的金額是74600元，不含稅銷售額是73861.4元，且2024年1季度無不動產(chǎn)銷售額，則2024年1季度繳納增值稅=74600-73861.4=738.6元。

溫馨提示：增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅；對于增值稅專用發(fā)票，只有小規(guī)模納稅人繳納了增值稅，一般納稅人收到增值稅專用發(fā)票時，進項稅額才能抵扣。

增值稅申報表如下：

4、同時開具了增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票

例如：某企業(yè)2024年1季度開具增值稅專用發(fā)票的金額是321227元，不含稅銷售額是318046.54元；開具增值稅普通發(fā)票的金額是95700元，不含稅銷售額是94752.48元；2024年1季度無不動產(chǎn)銷售額，則2024年1季度繳納增值稅=321227-318046.54=3180.46元。

溫馨提示：只是針對開具的增值稅專用發(fā)票繳納增值稅。

增值稅申報表如下：

二、月銷售額超過15萬元/季銷售額超過45萬元

適用情形：

（1）按月申報增值稅，則對月不含稅銷售額（扣除不動產(chǎn)的銷售額）超過15萬元，全額繳納增值稅；（2）按季申報增值稅，則對季不含稅銷售額（扣除不動產(chǎn)的銷售額）超過45萬元，全額繳納增值稅；

例如：某企業(yè)2024年1季度開具增值稅專用發(fā)票的金額是840000元，不含稅銷售額是831683.16元，且2024年1季度無不動產(chǎn)銷售額，則2024年1季度繳納增值稅=840000-831683.16=8316.84元。增值稅申報表如下：