案例：甲市A建筑企業(yè)承接了乙市的一項(xiàng)工程，現(xiàn)在交于新會(huì)計(jì)小白負(fù)責(zé)開(kāi)票的相關(guān)事宜，由于第一次開(kāi)具此類發(fā)票，毫無(wú)頭緒，是和正常開(kāi)具發(fā)票一致？還是有特殊的流程？故來(lái)請(qǐng)教問(wèn)財(cái)稅的專家。

經(jīng)過(guò)咨詢，原來(lái)異地工程開(kāi)票前是需要先去工程地預(yù)繳稅款的，預(yù)繳完稅款后，才能開(kāi)具發(fā)票。

流程：

1、先在電子稅務(wù)局申請(qǐng)跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告，待主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)后，打印蓋章的跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告。

2、去工程項(xiàng)目地預(yù)繳稅款，帶好公章、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、經(jīng)辦人身份證，合同和跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告。

3、預(yù)繳完稅款后正常開(kāi)票申報(bào)。

4、跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告核銷。

注意點(diǎn)：

1、若在武漢大市范圍內(nèi)的工程項(xiàng)目（例如姑蘇區(qū)企業(yè)去常熟施工），不用開(kāi)具跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告，不用預(yù)繳稅款。

2、根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2024年第4號(hào)文件第6條規(guī)定，按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)該預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款。但是還是需要開(kāi)具跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告。

3、預(yù)繳的增值稅可以在當(dāng)期增值稅申報(bào)表里抵減，一般納稅人填寫(xiě)附表四，再填寫(xiě)主表28行進(jìn)行抵減，小規(guī)模納稅人直接填寫(xiě)21行已繳稅金里抵減。

4、預(yù)繳的企業(yè)所得稅和印花稅需要在當(dāng)期申報(bào)表里填寫(xiě)已繳的，需要先去主管稅務(wù)機(jī)關(guān)大廳辦理預(yù)繳臺(tái)賬錄入，方可填寫(xiě)已繳稅額。攜帶材料：公章、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、經(jīng)辦人員身份證、預(yù)繳稅款稅單。