增值稅發(fā)票作廢情形

1、增值稅普通發(fā)票作廢情形

納稅人開具增值稅普通發(fā)票后，當(dāng)月如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形符合作廢條件的，按作廢處理。

2、增值稅專用發(fā)票作廢情形

納稅人開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢；在開具增值稅專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開具有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理，作廢條件需要同時(shí)滿足以下三點(diǎn)：

①收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，且時(shí)間未超過(guò)銷售開票當(dāng)月；

②銷售方未抄稅并且未記賬；

③購(gòu)買方未認(rèn)證，或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”“增值稅專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

3、以下兩種發(fā)票無(wú)法作廢

①增值稅電子普通/專用發(fā)票開具后不能作廢。納稅人開具電子發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形的可以開具紅字增值稅電子普通發(fā)票（紅沖）。

②成品油專用發(fā)票開具后不能作廢。開具成品油專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形的，應(yīng)按規(guī)定開具紅字成品油專用發(fā)票（紅沖）。

4、以下情況發(fā)票無(wú)法作廢

①已經(jīng)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票不能作廢。②已經(jīng)匯總上傳的發(fā)票不能作廢，只能填開負(fù)數(shù)發(fā)票（紅沖）。③跨月的發(fā)票不能作廢，只能填開負(fù)數(shù)發(fā)票（紅沖）。④發(fā)票聯(lián)次不齊全的不能作廢。

增值稅發(fā)票作廢流程

1、已開增值稅普通/專用發(fā)票作廢流程

由于發(fā)票作廢后，無(wú)法恢復(fù)到作廢前的狀態(tài)，因此要慎重使用本功能。對(duì)已開發(fā)票進(jìn)行作廢時(shí)，通常情況下要遵守“誰(shuí)開具，誰(shuí)作廢”的原則，只有以管理員身份進(jìn)入開票系統(tǒng)后可以作廢其他操作員開具的發(fā)票。

登錄開票軟件，點(diǎn)擊【發(fā)票管理】-【已開發(fā)票查詢】

選擇查詢條件(發(fā)票種類、日期等），找到想要作廢的發(fā)票，雙擊該發(fā)票或者點(diǎn)擊【查看原票】

點(diǎn)擊發(fā)票下方的【作廢】

彈出作廢確認(rèn)對(duì)話框，點(diǎn)擊【確認(rèn)】

作廢成功后，點(diǎn)擊【確定】即可

2、未開發(fā)票作廢流程

登錄開票軟件，點(diǎn)擊【發(fā)票管理】-【發(fā)票作廢管理】-【未開發(fā)票作廢】，彈出未開發(fā)票確認(rèn)窗口

選擇發(fā)票類型，系統(tǒng)自動(dòng)帶出發(fā)票代碼、當(dāng)前號(hào)碼、終止號(hào)碼及剩余份數(shù)，填寫需要作廢的份數(shù)，點(diǎn)擊【確定】按鈕，作廢成功后，系統(tǒng)提示：作廢成功！點(diǎn)擊【確認(rèn)】即可

注意：作廢的紙質(zhì)增值稅發(fā)票（含未打印的增值稅發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存，并通過(guò)電子稅務(wù)局（或者手機(jī)稅務(wù)APP）或者去所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行驗(yàn)舊處理。

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