導(dǎo)讀：施工企業(yè)項目所在地預(yù)交增值稅分錄怎么做？預(yù)繳增值稅的會計處理相信大家都不陌生，異地繳納和所在地的繳納處理方法也不一樣。下面小編就具體來和大家聊一聊施工企業(yè)項目所在地預(yù)交增值稅分錄怎么做？

施工企業(yè)項目所在地預(yù)交增值稅分錄怎么做？

1.當(dāng)月預(yù)交增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--已交增值稅(即未交科目借方,現(xiàn)為預(yù)交)

貸:銀行存款

2.轉(zhuǎn)出未交時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 (此時該科目貸方余額,為應(yīng)交而未交)

3.交增值稅時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--已交增值稅

貸:銀行存款

施工企業(yè)項目所在地預(yù)交增值稅分錄怎么做？

案例：山東濱州市的甲公司承包了山西洪洞縣一個合同值為1000萬元的工程項目,2024年10月收到業(yè)主預(yù)付工程啟動資金300萬元.該項目沒有分包.假設(shè)甲公司在山西洪洞縣沒有設(shè)立臨時賬戶,未簽署企業(yè)銀行稅務(wù)三方協(xié)議,預(yù)交增值稅及附加通過項目部會計個人刷卡繳納.為簡便起見,以下會計分錄以萬元為單位.暫不考慮城建稅及附加.

第一種情況:甲公司收款未開具發(fā)票.假如該項目采用簡易計稅.

會計個人在項目所在地稅務(wù)局刷卡預(yù)交增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--簡易計稅

貸:其他應(yīng)收款

第二種情況:甲公司收款時,對方要求開具發(fā)票.假如該項目采用一般計稅.

會計個人在項目所在地稅務(wù)局刷卡預(yù)交增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)繳增值稅

貸:其他應(yīng)收款

施工企業(yè)項目所在地預(yù)交增值稅分錄怎么做?上文中會計學(xué)堂的小編提到的關(guān)于所在地預(yù)交增值稅的相關(guān)內(nèi)容大家都看明白了嗎?會計學(xué)堂的官網(wǎng)還有很多精彩的財務(wù)知識等著你去發(fā)現(xiàn)和探索,請持續(xù)關(guān)注官網(wǎng)的更新哦!