增值稅的稅率分為多檔，實務(wù)中許多創(chuàng)業(yè)者對此感到困惑，怎么增值稅率一會兒17%、一會兒11%、一會兒又變成6%，對于這個問題，今天我們就為各位創(chuàng)業(yè)者系統(tǒng)地歸納和總結(jié)一下增值稅的稅率：

一、一般納稅人的增值稅率

1、銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)

（1）一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，通常情況下增值稅率為17%。

（2）自2024年7月1日起一般納稅人銷售下列貨物的，增值稅率由13%調(diào)整為11%：農(nóng)產(chǎn)品（含糧食）、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機(jī)、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物。

（3）除極少數(shù)貨物之外，一般納稅人出口銷售貨物的，增值稅率為零。

（4）一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)的：

一般納稅人銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)（未抵扣進(jìn)項稅額），按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

（5）一般納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

（6）一般納稅人銷售自產(chǎn)的商品混凝土、建筑用砂土石料等特定貨物的，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率征收增值稅。

（7）一般納稅人的寄售商店代銷寄售物品、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品的，暫按簡易辦法依照3%征收率征收增值稅。

2、提供應(yīng)稅服務(wù)

（1）一般納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，增值稅率為17%。

（2）一般納稅人提供交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)、建筑服務(wù)、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，增值稅率為11%。

（3）一般納稅人提供除上述（1）和（2）兩項以外的其他應(yīng)稅服務(wù)，增值稅率為6%。

（4）一般納稅人提供國際運輸服務(wù)、航天運輸服務(wù)、向境外單位提供研發(fā)服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務(wù)、設(shè)計服務(wù)、軟件服務(wù)、電路設(shè)計及測試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)，增值稅率為零。

（5）一般納稅人提供下列應(yīng)稅服務(wù)，可選擇按照簡易辦法依照5%征收率征收增值稅：勞務(wù)派遣服務(wù)；人力資源外包服務(wù)；出租2024年4月30日前取得的不動產(chǎn)；2024年4月30日前簽訂的不動產(chǎn)融資租賃；以2024年4月30日前取得的不動產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù)。

（6）一般納稅人提供下列應(yīng)稅服務(wù)，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率征收增值稅：公共交通運輸服務(wù)；電影放映服務(wù)；倉儲服務(wù)；裝卸搬運服務(wù)；收派服務(wù)；文化體育服務(wù)； 2024 年 5 月 1 日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產(chǎn)租賃；以納入營改增試點之日前取得的有形動產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)；為甲供工程提供的建筑服務(wù)；為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)；跨縣（市）提供建筑服務(wù)；公路經(jīng)營企業(yè)收取試點前開工的高速公路的車輛通行費；非學(xué)歷教育服務(wù)；經(jīng)認(rèn)定的動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的服務(wù)。

3、銷售無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)

（1）一般納稅人銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，增值稅率為 11%。

（2）一般納稅人銷售無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)除外），增值稅率為6%。

（3）一般納稅人銷售下列銷售無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的，可選擇按照簡易辦法依照5%征收率征收增值稅：銷售2024年4月30日前取得的不動產(chǎn)；轉(zhuǎn)讓2024年4月30日前取得的土地使用權(quán)；房地產(chǎn)開發(fā)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目。

（4）經(jīng)認(rèn)定的一般納稅人動漫企業(yè)在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動漫版權(quán)，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率征收增值稅。

二、小規(guī)模納稅人的增值稅征收率

1、小規(guī)模納稅人下列項目應(yīng)按照簡易辦法依照5%征收率征收增值稅：銷售、租賃不動產(chǎn)和土地使用權(quán)；提供勞務(wù)派遣服務(wù)。

2、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓2024年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可選擇按簡易辦法依照5%征收率征收增值稅。

3、小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物，其增值稅率同一般納稅人銷售貨物的增值稅率。

4、除上述情況外，小規(guī)模納稅人應(yīng)按照簡易辦法依照3%征收率征收增值稅。