建筑業(yè)稅率匯總

河南郭力律師事務所 郭力律師

一、增值稅 9%

1.《財政部 稅務總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》2024 年第 39 號“、增值稅一般納稅人《以下稱納稅人》發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用

16%稅率的，稅率調(diào)整為 13%; 原適用 10%稅率的，稅率調(diào)整為 9%。2.住建部 建辦標函（2024) 193 號《住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部辦公廳關(guān)于重新調(diào)整建設(shè)工程計價依據(jù)增值稅稅率的通知》按照《財政部 稅務總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務總局 海關(guān)重要公告 2024 年第39 號） 規(guī)定，現(xiàn)將《住房城鄉(xiāng)建設(shè)部辦公廳關(guān)于調(diào)整建設(shè)工程計價依據(jù)增值稅稅率的通知》（建辦標 (2024) 20 號） 規(guī)定的工程造價計價依據(jù)中增值稅稅率由 10%調(diào)整為 9%。

二、城市維護建設(shè)稅 7%

2、《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅暫行條例》國發(fā) (1985) 19 號第三條 城市維護建設(shè)稅，以納稅人實際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)，分別與產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅同時繳納。

第四條 城市維護建設(shè)稅稅率如下：

納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為 7%;

三、教育附加稅 3%

《國務院關(guān)于修改〈征收教育費附加的暫行規(guī)定〉的決定》（中華人民共和國國務院令第 448號》規(guī)定，教育費附加，以各單位和個人實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為計征依據(jù)，教育費附加率為 3%，分別與增值稅、消費稅同時繳納。

四、地方教育附加 2%

《關(guān)于統(tǒng)一地方教育附加政策有關(guān)問題的通知》財綜[2010]98 號、統(tǒng)一地方教育附加征收標準。地方教育附加征收標準統(tǒng)一為單位和個人《包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人）實際繳納的增值稅、營業(yè)稅和消費稅稅額的 2%。已經(jīng)財政部審批且征收標準低于 2%的省份，應將地方教育附加的征收標準調(diào)整為 2%，調(diào)整征收標準的方案由省級人民政府于 2010 年 12 月 31 日前報財政部審批。

印花稅

萬分之三《中華人民共和國印花稅法》2024 年7月1日正式施行附件：印花稅稅目稅率表 建設(shè)工程合同 價款的萬分之三

六、企業(yè)所得稅 2%

國家稅務總局《關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》國稅函（2010) 156號 三、建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立項目部，應按項目實際經(jīng)營收入的 2%按月或季由總機構(gòu)向項目所在地預分企業(yè)所得稅，業(yè)由項目部向所在地主管稅務機關(guān)預繳。

七、殘疾人保障金

財政部、國家稅務總局、中國殘疾人聯(lián)合會關(guān)于印發(fā)《殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法》通知財稅[2024] 72 號 第八條

保障金年繳納額=（上年用人單位在職職工人數(shù)*1.5%一上年用人單位實際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)）*上年用人單位在職職工年平均工資）

按上述計算標準，分攤到每個項目上為千分之一。

合計稅金應為 12.21%