國家為了扶持中小企業(yè)，近來出臺了不少優(yōu)惠政策。最過大家鬧得沸沸揚揚，老板在關心，會計也捉摸不透，今天小編就來回復下大家近來最關心的問題。

一、增值稅免稅嗎？發(fā)票咋開？

二、所得稅是不是也免稅？

三、留底退稅是什么意思？單位是必須申請退稅嗎？

首先先來看看國家稅務總局公告2024年第6號關于《關于小規(guī)模納稅人免征增值稅》：增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應稅銷售收入免征增值稅的，應按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。

1、政策時效：2024年4月1日至2024年12月31日。

2、政策適用納稅對象：只針對小規(guī)模納稅人，一般納稅人不得享受。注意了此政策只針對征收率為3%的小規(guī)模，而適用5%的業(yè)務如不動產(chǎn)租租等不享受此優(yōu)惠。

3、如何開票：如果開普票，不選0稅率，也不要選擇其他稅率，直接選“免稅”；如果開專票，注意了不能選1%，只能選3%的稅率。

4、小規(guī)模增值稅免，所得稅免嗎？免得只是增值稅。

注意，如果符合小微信企業(yè)（不分小規(guī)模還是一般納稅），都可以享受應納稅所得額在100萬以內(nèi)，應納稅額減按12.5%，稅率減按20%即稅負為2.5%，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅即實際稅負為5%。

小微企業(yè)是指：小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

5、如何申報呢？

其次來看看財政部 稅務總局公告2024年第14號《關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策》符合條件的小微企業(yè)，可以自2024年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。

”留抵退稅“納稅人需同時符合哪些條件呢？

按照14號公告的規(guī)定，制造業(yè)等行業(yè)納稅人，是指從事《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》中“制造業(yè)”“科學研究和技術服務業(yè)”“電力、熱力、燃氣及水生產(chǎn)和供應業(yè)”“軟件和信息技術服務業(yè)”“生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運輸、倉儲和郵政業(yè)”業(yè)務相應發(fā)生的增值稅銷售額占全部增值稅銷售額的比重超過50％的納稅人。適用本公告政策的納稅人需同時符合以下條件：

（一）納稅信用等級為A級或者B級；

（二）申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；

（三）申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上；

（四）2024年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

參考文件：

《國家稅務總局公告2024年第6號》

《政部 稅務總局公告2024年第14號》