據(jù)悉，今年財政部、稅務總局、科技部三部門聯(lián)合發(fā)布了《關于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》，文件明確此前研發(fā)費用稅前加計扣除比例為75%的企業(yè)，在今年第四季度期間扣除比例提高至100%。今天小編就來帶大家了解一下高新技術企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)朋友們千萬不要錯過這期內(nèi)容！

一、稅收減免

企業(yè)認定高新后，所得稅稅率由原來的25%降為15%，且三年有效期內(nèi)均可享受。假設某企業(yè)年度稅前利潤為1000萬元，則該企業(yè)認定高新前上繳稅額為250（1000*25%）萬，認定高新后上繳稅額為150（1000*15%）萬，認定高企后一年可為企業(yè)節(jié)省所得稅100萬，三年可為企業(yè)節(jié)省300萬。

二、研發(fā)費用加計扣除

今年研發(fā)費用稅收優(yōu)惠政策再度放寬，此前高新企業(yè)可按研發(fā)費用的75%加計扣除，形成無形資產(chǎn)的按無形資產(chǎn)成本的175%攤銷。今年10月1日—12月31日的稅前加計扣除比例提高到100%，形成無形資產(chǎn)的按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

三、研發(fā)費用怎么算

研發(fā)費用加計扣除有兩種計算方法可供參考，大家可根據(jù)實際情況進行選擇。

（1）按實際發(fā)生數(shù)計算；

（2）全年實際發(fā)生的研發(fā)費用*（2024年10月1日后的經(jīng)營月份數(shù)/2024年度實際經(jīng)營月份數(shù)）

為方便理解，小編在這里舉個例子：

假如某企業(yè)今年前三季度研發(fā)費用為100萬元，第四季度的研發(fā)費用為40萬元，企業(yè)實際經(jīng)營12個月，10月1號后經(jīng)營3個月，全年加計扣除額該怎么算？

第一種方法：前三季度適用75%的加計扣除比例，第四季度適用100%的加計扣除比例。該企業(yè)全年加計扣除額=100*75%+40*100%=115萬元。

第二種方法：該企業(yè)第四季度的研發(fā)費用加計扣除額=40*（3/12）=10萬元，全年加計扣除額=100*75%+10=85萬元。

三、虧損結轉(zhuǎn)年限延長

自2024年1月1日起，當年具備高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，可以結轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。

四、享受優(yōu)惠需要哪些資料？

1、高新技術企業(yè)認定資料；

2、高新技術企業(yè)資格證書；

3、知識產(chǎn)權相關材料；

4、對主要產(chǎn)品(服務)發(fā)揮核心支持作用的技術屬于國家重點支持的高新技術領域，高新技術產(chǎn)品(服務)及對應收入資料；

5、年度職工和科技人員情況證明材料；

6、當年和前兩個會計年度研發(fā)費用總額及占同期銷售收入比例、研發(fā)費用管理資料以及研發(fā)費用輔助賬，研發(fā)費用結構明細表。