很多在迎商辦辦理了營(yíng)業(yè)執(zhí)照的小伙伴們，針對(duì)是否需要進(jìn)行納稅申報(bào)、是否可以享受優(yōu)惠政策等方面有諸多的疑問，小編對(duì)此作如下統(tǒng)一答復(fù)：

根據(jù)《稅收征收管理法》第十二條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。很多人對(duì)稅務(wù)登記的認(rèn)識(shí)有一個(gè)誤區(qū)，認(rèn)為我店鋪的銷售額不高，是不是就不用交？辦理稅務(wù)登記和繳納稅款是兩碼事，做了稅務(wù)登記之后，在享受了各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策后，沒產(chǎn)生稅款可以做“零申報(bào)”。

接下來，我們來了解一下現(xiàn)行的各項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策吧！

01 免征增值稅

1.享受主體

小規(guī)模納稅人（含個(gè)體工商戶）

2.優(yōu)惠內(nèi)容

自2021年4月1日至2024年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。

3.享受條件

增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入；增值稅小規(guī)模納稅人適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目。

4.政策依據(jù)

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》（2024年第6號(hào)）

02 減征企業(yè)所得稅

1.享受主體

小微企業(yè)（含符合小微企業(yè)條件的小規(guī)模納稅人和一般納稅人）

2.優(yōu)惠內(nèi)容

· 2021年1月1日至2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

· 2024年1月1日至2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

3.享受條件

小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

4.政策依據(jù)

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問題的公告》（2024年第5號(hào)）

03 減征個(gè)人所得稅

1.享受主體

個(gè)體工商戶

2.優(yōu)惠內(nèi)容

2021年1月1日至2024年12月31日，對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。

3.享受條件

不區(qū)分征收方式，均可享受。

4.政策依據(jù)

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2021年第8號(hào)）

04 減征“六稅兩費(fèi)”

1.享受主體

個(gè)體工商戶、小規(guī)模納稅人、小微企業(yè)

2.優(yōu)惠內(nèi)容

· 自2024年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

· 增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項(xiàng)優(yōu)惠政策。

3.享受條件

增值稅小規(guī)模納稅人按照各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定的稅額幅度，享受稅收優(yōu)惠。

4.政策依據(jù)

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（2024年第10號(hào)）

05 階段性緩繳企業(yè)社保費(fèi)

1.享受主體

個(gè)體工商戶、各類靈活就業(yè)人員

2.優(yōu)惠內(nèi)容

· 對(duì)餐飲、零售、旅游、民航、公路水路鐵路運(yùn)輸企業(yè)階段性實(shí)施緩繳企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和工傷保險(xiǎn)費(fèi)。其中，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)緩繳費(fèi)款所屬期為2024年4月至6月；失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)緩繳費(fèi)款所屬期為2024年4月至2024年3月。在此期間，企業(yè)可申請(qǐng)不同期限的緩繳。已繳納所屬期為2024年4月費(fèi)款的企業(yè)，可從5月起申請(qǐng)緩繳，緩繳月份相應(yīng)順延一個(gè)月，也可以申請(qǐng)退回4月費(fèi)款。緩繳期間免收滯納金。

· 以個(gè)人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)體工商戶和各類靈活就業(yè)人員，2024年繳納費(fèi)款有困難的，可自愿暫緩繳費(fèi)，2024年未繳費(fèi)月度可于2024年底前進(jìn)行補(bǔ)繳，繳費(fèi)基數(shù)在2024年當(dāng)?shù)貍€(gè)人繳費(fèi)基數(shù)上下限范圍內(nèi)自主選擇，繳費(fèi)年限累計(jì)計(jì)算。

3.享受條件

· 餐飲、零售、旅游、民航、公路水路鐵路運(yùn)輸企業(yè)，以及上述行業(yè)中以單位方式參加社會(huì)保險(xiǎn)的有雇工的個(gè)體工商戶和其他單位。

· 以個(gè)人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)體工商戶和各類靈活就業(yè)人員。

4.政策依據(jù)

《人力資源社會(huì)保障部辦公廳國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于特困行業(yè)階段性實(shí)施緩繳企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策的通知》（人社廳發(fā)〔2024〕16號(hào)）

內(nèi)容來源：國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《小微企業(yè)、個(gè)體工商戶稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引》