1、 2024年4月1日前，小規(guī)模納稅人依舊享受45萬(wàn)普票免征增值稅，1%增值稅稅率。一般納稅人不享受。
1、 2024年4月1日后，小規(guī)模納稅人增值稅恢復(fù)3%稅率。開票時(shí)需選擇3%稅率。
①開具普票時(shí)，取消45萬(wàn)限制，全額免征增值稅。
②開具專票時(shí)，需按照3%繳納增值稅。
2、 外地跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，無(wú)論開具專票和普票，都不需要去外地預(yù)繳增值稅。開具的有跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的專票，需要在該公司所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)，季度申報(bào)時(shí)，按3%正常繳納增值稅。
4. 征收率為5%的業(yè)務(wù)，比如不動(dòng)產(chǎn)出租，不享受。
5. 免的是增值稅，所得稅正常繳納，符合小型微利企業(yè)的，應(yīng)納稅所得稅100萬(wàn)以內(nèi)的，稅負(fù)2.5%，應(yīng)納稅所得稅100-300萬(wàn)，稅負(fù)為5%，應(yīng)納稅所得稅300萬(wàn)元以上，稅負(fù)25%。
6. 注意連續(xù)滾動(dòng)累計(jì)12個(gè)月開票額不得超過(guò)500萬(wàn)，超過(guò)強(qiáng)制升級(jí)為一般納稅人不得享受政策。7. 自然人代開增值稅免稅，個(gè)人所得稅按政策正常征收。
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