小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策是什么？怎么判定是否屬于小型微利企業(yè)？這類小型微利企業(yè)的問題可能很多人都不知道答案。

今天給大家講解下，什么是小型微利企業(yè)。

小型微利企業(yè)判定標準

關鍵詞：“335”

除從事國家非限制和禁止行業(yè)這個條件外，小型微利企業(yè)的判定標準可以概括為“335”

即企業(yè)同時滿足年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元三個條件　

需要說明的是，無論是查賬征收企業(yè)還是核定征收企業(yè)，只要符合上述條件，都可以判定為小型微利企業(yè)，享受相關優(yōu)惠政策。

企業(yè)應納稅額如何計算

關鍵詞：超額累進

財稅〔2024〕13號文件規(guī)定，2024年1月1日~2021年12月31日，小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額

年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅

匯算清繳

關鍵詞：全年季度平均值

財稅〔2024〕13號文件規(guī)定，匯算清繳時，從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定

且在季度預繳時，納稅人只需填寫季初季末人數(shù)即可，具體計算公式為：

季度平均值=（季初值+季末值）÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

注意：企業(yè)全年從業(yè)人數(shù)計算規(guī)則為四舍五入取整數(shù)！

“按季度填報信息”填報

關鍵詞：申報所屬期間所屬季度

“按季度填報信息”整合了除應納稅所得額以外的小型微利企業(yè)條件指標，填報情況直接關系著小型微利企業(yè)判斷結(jié)果是否準確。

對于查賬征收企業(yè)和核定應稅所得率的企業(yè)，需要填寫本企業(yè)本次納稅申報所屬期間所在季度的相關信息。

優(yōu)惠是否自行判斷和計算

關鍵詞：三個自動

為減輕企業(yè)計算和填報負擔，金稅三期系統(tǒng)和電子稅務局系統(tǒng)已經(jīng)實現(xiàn)了“自動識別、自動計算、自動成表”功能。

自動識別系統(tǒng)將根據(jù)企業(yè)申報信息，自動識別其是否符合小型微利企業(yè)條件

自動計算系統(tǒng)將根據(jù)一定的計算規(guī)則，自動計算出小型微利企業(yè)的減免稅額

自動成表系統(tǒng)將根據(jù)企業(yè)的填報、識別、計算情況，自動填寫相關申報表

需要辦理什么手續(xù)

關鍵詞：無需備案

自2024年起，國家稅務總局已經(jīng)全面取消了小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案管理

小型微利企業(yè)在辦理企業(yè)所得稅預繳和匯算清繳時，只要填寫納稅申報表相關內(nèi)容，即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策

自2024年起，小型微利企業(yè)免于填報《一般企業(yè)收入明細表》、《金融企業(yè)收入明細表》、《一般企業(yè)成本支出明細表》、《金融企業(yè)支出明細表》、《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》、《期間費用明細表》

也就是說，小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠政策時，除了完成法定的納稅申報外，無須進行任何其他操作。