4月10日，國務(wù)院常務(wù)會議發(fā)布了《中共中央、國務(wù)院關(guān)于加快建設(shè)全國統(tǒng)一大市場的意見》，意見明確，加快建立全國統(tǒng)一的市場制度規(guī)則，打破地方保護(hù)和市場分割，打通制約經(jīng)濟(jì)循環(huán)的關(guān)鍵堵點(diǎn)，促進(jìn)商品要素資源在更大范圍內(nèi)暢通流動，加快建設(shè)高效規(guī)范、公平競爭、充分開放的全國統(tǒng)一大市場，全面推動我國市場由大到強(qiáng)轉(zhuǎn)變，為建設(shè)高標(biāo)準(zhǔn)市場體系、構(gòu)建高水平社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制提供堅(jiān)強(qiáng)支撐。

在意見中，我們能看到很多行業(yè)在未來會有更廣闊的前景，尤其是在稅收優(yōu)惠的大力支持下。具體的優(yōu)惠如下:

一、“積極防范糧食、能源等重要產(chǎn)品供應(yīng)短缺風(fēng)險”

俗話說：民以食為天，在任何歷史階段，糧食的重要性是首當(dāng)其沖，其稅收優(yōu)惠也是最有力度的，按照農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的所得，分為有免征企業(yè)所得稅的、還有減半征收企業(yè)所得稅。

比如與人的生活息息相關(guān)的種植蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植。牲畜、家禽的飼養(yǎng)；還有和人們健康相關(guān)的，中藥材的種植；還有生態(tài)綠化有關(guān)的林木的培育和種植；還有拋家舍業(yè)、辛苦萬分的遠(yuǎn)洋捕撈。這些項(xiàng)目的所得均是免征企業(yè)所得稅。

減半征收的項(xiàng)目，雖然人們也需要，但是并不是生活所必需的產(chǎn)業(yè)：如花卉、茶、香料作物的種植；海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。

二、“完善國家綜合立體交通網(wǎng)，推進(jìn)多層次一體化綜合交通樞紐建設(shè)，推動交通運(yùn)輸設(shè)施跨區(qū)域一體化發(fā)展。建立健全城鄉(xiāng)融合、區(qū)域聯(lián)通、安全高效的電信、能源等基礎(chǔ)設(shè)施網(wǎng)絡(luò)?！?/p>

公共的基礎(chǔ)設(shè)計(jì)乃民生的根本，主要包括碼頭、機(jī)場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項(xiàng)目。

其優(yōu)惠方式：自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅；第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。（簡稱三免三減半）

三、“促進(jìn)現(xiàn)代流通體系建設(shè)，降低全社會流通成本?！?/p>

自2024年1月1日至2024年12月31日，對納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)取得的收入，免征增值稅。具體包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運(yùn)、班車等公共交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅。此外還對2024年暫停鐵路運(yùn)輸企業(yè)預(yù)繳增值稅一年。2024年暫停航空運(yùn)輸企業(yè)預(yù)繳增值稅一年。

四、“貼近戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、先進(jìn)制造業(yè)等重點(diǎn)領(lǐng)域需求，突破一批關(guān)鍵測量技術(shù)，研制一批新型標(biāo)準(zhǔn)物質(zhì)。”

這里會涉及人工智能、通訊等領(lǐng)域，包括的行業(yè)有軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)。具體的優(yōu)惠如下表：

注：國家鼓勵的重點(diǎn)軟件企業(yè)清單由國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部會同財(cái)政部、稅務(wù)總局等相關(guān)部門制定。

五、“推動綠色產(chǎn)品認(rèn)證與標(biāo)識體系建設(shè)，促進(jìn)綠色生產(chǎn)和綠色消費(fèi)?！?/p>

直接受益的就是環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水產(chǎn)業(yè)，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等。

優(yōu)惠方式：自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。（三免三減半）

此外，對資源綜合利用企業(yè)在規(guī)定的條件以及《目錄》規(guī)定的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)條件的可以享受增值稅即征即退政策。

六、“加快培育數(shù)據(jù)要素市場，建立健全數(shù)據(jù)安全、權(quán)利保護(hù)、跨境傳輸管理、交易流通、開放共享、安全認(rèn)證等基礎(chǔ)制度和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，深入開展數(shù)據(jù)資源調(diào)查，推動數(shù)據(jù)資源開發(fā)利用。”

”東數(shù)西算“工程更進(jìn)一步促進(jìn)了西部大開發(fā)"

優(yōu)惠地域是：內(nèi)蒙古自治區(qū)、廣西壯族自治區(qū)、重慶市、武漢省、貴州省、云南省、西藏自治區(qū)、陜西省、甘肅省、青海省、寧夏回族自治區(qū)、新疆維吾爾自治區(qū)和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州等。

優(yōu)惠方式是：自2021年1月1日至2030年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

七、“優(yōu)先推進(jìn)區(qū)域協(xié)作。結(jié)合區(qū)域重大戰(zhàn)略、區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施，鼓勵京津冀、長三角、粵港澳大灣區(qū)以及成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟(jì)圈、長江中游城市群等區(qū)域，在維護(hù)全國統(tǒng)一大市場前提下，優(yōu)先開展區(qū)域市場一體化建設(shè)工作，建立健全區(qū)域合作機(jī)制，積極總結(jié)并復(fù)制推廣典型經(jīng)驗(yàn)和做法。”

優(yōu)惠的地域包括：

橫琴粵澳

優(yōu)惠方式：對合作區(qū)符合條件的產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；對企業(yè)符合條件的資本性支出，允許在支出發(fā)生當(dāng)期一次性稅前扣除或加速折舊和攤銷；對在合作區(qū)設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。在合作區(qū)工作的境內(nèi)外高端人才和緊缺人才，其個人所得稅負(fù)超過15%的部分予以免征；對在合作區(qū)工作的澳門居民，其個人所得稅負(fù)超過澳門稅負(fù)的部分予以免征。

海南漢陽港

優(yōu)惠方式：對注冊在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%征收企業(yè)所得稅；對在海南自由貿(mào)易港工作的高端緊缺人才，其個人所得稅實(shí)際稅負(fù)超過15%的部分，予以免征；對企業(yè)符合條件的資本性支出，允許在支出發(fā)生當(dāng)期一次性稅前扣除或加速折舊和攤銷；

八、“緊貼戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、先進(jìn)制造業(yè)等重點(diǎn)領(lǐng)域需求”，“加強(qiáng)對創(chuàng)新型中小企業(yè)原始創(chuàng)新和知識產(chǎn)權(quán)的保護(hù)。”

主要是對制造業(yè)企業(yè)及科技型中小企業(yè)的研究開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝項(xiàng)目的研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行加計(jì)扣除。

優(yōu)惠方式是在企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)的，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前扣除。

這里的特殊企業(yè)有制造業(yè)企業(yè)，是指以制造業(yè)業(yè)務(wù)為主營業(yè)務(wù)，享受優(yōu)惠當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入占收入總額的比例達(dá)到50%以上的企業(yè)。制造業(yè)的范圍按照《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》(GB/T 4574-2024)確定。政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第13號），該政策開始執(zhí)行的日期是2021年1月1日。

科技型中小企業(yè)，科技型中小企業(yè)條件和管理辦法按照《科技部 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<科技型中小企業(yè)評價辦法>的通知》(國科發(fā)政〔2024〕115號)執(zhí)行。

這個政策是《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于進(jìn)一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部公告2024年第16號），是剛剛發(fā)布的政策，開始執(zhí)行日期是2024年1月1日。

九、“優(yōu)化商貿(mào)流通基礎(chǔ)設(shè)施布局，加快數(shù)字化建設(shè)，推動線上線下融合發(fā)展，形成更多商貿(mào)流通新平臺新業(yè)態(tài)新模式。”

鼓勵企業(yè)購置生產(chǎn)及運(yùn)輸設(shè)備、升級產(chǎn)能等，可享受固定資產(chǎn)加速折舊的優(yōu)惠。

優(yōu)惠方式：對企業(yè)新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除?，F(xiàn)在政策延續(xù)至2024年12月31日。

同時，在今年剛發(fā)布的新政中，對中小微企業(yè)在2024年度新購置的設(shè)備、器具，單位價值在500萬元以上的，按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中，企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設(shè)備器具，按照稅法的規(guī)定，是指電子設(shè)備，無論價值是否超過500萬，均可在當(dāng)年一次性稅前扣除；對最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價值的50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除，其余50%按規(guī)定在剩余年度計(jì)算折舊進(jìn)行稅前扣除。

舉個例子：假設(shè)企業(yè)新購置了機(jī)器設(shè)備，折舊年限是10年，價值是800萬，400萬可以在當(dāng)年一次性稅前扣除；另外的400萬需要在剩余的9年內(nèi)在稅前扣除。

政策中所規(guī)定的中小微企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且符合以下條件的企業(yè)：

（一）信息傳輸業(yè)、建筑業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)：從業(yè)人員2000人以下，或營業(yè)收入10億元以下或資產(chǎn)總額12億元以下；

（二）房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營：營業(yè)收入20億元以下或資產(chǎn)總額1億元以下；

（三）其他行業(yè)：從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入4億元以下。

上述享受一次性扣除優(yōu)惠的固定資產(chǎn)，不包括房屋。