最近7月14日國務院常務會議上總理李克強指出，“此次審計發(fā)現(xiàn)違規(guī)倒賣大宗商品、偷逃稅款等重大違紀違法問題線索，這些問題擾亂了正常市場秩序和公平競爭的市場環(huán)境，侵害了國家法定稅收的基礎，情節(jié)十分惡劣?！?/p>

所以新一輪的財政稅收整頓又將到來，總理還指出不管是哪個層次的單位還是企業(yè)，都要一查到底，該查查，該罰罰，堅決零容忍，對任何違規(guī)違法的行為都要堅決打擊，情節(jié)重大案例典型者還要曝光于眾。

同時要求有關部門舉一反三，把相關法律法規(guī)該完善的完善，該著重稽查的加大力度，不漏過每一個環(huán)節(jié)，從根本上杜絕違法偷稅和財政亂支出行為。

但好在疫情過后來財政恢復一片向好，總理也強調已確定的減稅降費、地方稅收優(yōu)惠政策、穩(wěn)崗擴就業(yè)、金融支持實體經濟特別是中小微企業(yè)發(fā)展等惠企利民政策措施要落實到位。對國內廣大企業(yè)，特別是中小企業(yè)來說也是一種福音。雖然稅務監(jiān)察更加嚴格了，但能享受和運用的稅收優(yōu)惠也寬松了起來，企業(yè)也無需再去頂風作案進行違規(guī)操作，只要安分運用好稅收優(yōu)惠政策即可解決掉企業(yè)自身大部分稅負問題。

一、首先咱們看看稅務總局頒發(fā)的減稅降費措施有哪些：

1.最重要的首先就是為進一步支持疫情防控，增值稅小規(guī)模納稅人適用稅率仍按1%征收。

2.自2021年4月1日至2021年12月31日，對月銷售額15萬以下的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅。

3.自2021年4月1日起，符合條件的先進制造業(yè)納稅人可以自月及以后納稅申報期向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。

4.自2021年6月起符合條件的研發(fā)機構采購國產設備，全額退還增值稅。

5.自2021年起至2024年底，對邊銷茶生產企業(yè)銷售自產的邊銷茶及經銷企業(yè)銷售的邊銷茶免征增值稅。

6.對小微企業(yè)和個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在享受其他稅收優(yōu)惠政策的基礎上再減半征收企業(yè)所得稅。

7.國發(fā)（2024）8號精神，國家發(fā)改委、財政部、稅務總局制定了國家鼓勵軟件企業(yè)發(fā)展，具體細則未披露，但主要針對軟件產品開發(fā)及相關信息技術服務、從事集成電路設計、電子設計開發(fā)或知識產權為主營業(yè)務并具有獨立法人資格的企業(yè)。

8.還有已經實行多年的西部大開發(fā)、高新技術企業(yè)、雙軟等政策。

這些大致方針稅收優(yōu)惠政策，可以為國內部分企業(yè)解決部分稅負問題，但涉及的范圍還不是特別廣泛，很多一般納稅人企業(yè)比如建筑行業(yè)、商貿行業(yè)、機電設備行業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)、煤炭行業(yè)等等一些典型行業(yè)能從中獲取的稅收優(yōu)惠比較小。

這個時候可以用上地方稅收優(yōu)惠政策，地方和國家相比，很多地方財政收入不足，急需財政收入用于地方發(fā)展，所以出臺了更多更好的稅收優(yōu)惠政策吸引國內廣大企業(yè)前來享受稅收優(yōu)惠并獲取財政收入。

如果說享受國內方針的稅收優(yōu)惠政策只是享受，那么享受地方稅收優(yōu)惠政策就是和地方政府達成統(tǒng)一戰(zhàn)線的關系。那有哪些地方稅收優(yōu)惠政策足以吸引廣大企業(yè)前來納稅呢？

1.有限公司返稅政策

通過在地方政府園區(qū)，成立新公司、分公司子公司或遷移注冊地址等方式，照常經營承接業(yè)務，只是把納稅地登記到園區(qū)當?shù)?，享受當?shù)刎斦颠€獎勵。比較好的一些地方園區(qū)增值稅和企業(yè)所得稅可返還地方留存部分的70%-90%，比如納稅200萬就可獲得80萬左右的稅收返還，企業(yè)當月納稅、次月即可獲得扶持獎勵。

2.個人獨資企業(yè)核定征收政策

很多建筑公司、設計類企業(yè)、現(xiàn)代服務類企業(yè)等，都會有很多真實的業(yè)務發(fā)生，但由于他們對接的供應商或行業(yè)特性，無法收回成本票，企業(yè)所得稅高昂，這時候就可通過個人獨資核定征收解決。首先國家法律法規(guī)規(guī)定個人獨資企業(yè)無需繳納企業(yè)所得稅和分紅稅，在納稅時也不用看企業(yè)的進項和成本。這就意味著，通過個人獨資可解決缺成本、企業(yè)所得稅高、分紅稅高個稅高等問題。然后經過園區(qū)核定征收，個稅核定在0.5%-3.16%以內。比如企業(yè)收款開票400萬，共計納稅12萬出頭即可完稅，無需二次納稅，剩下的資金可自由提取支配。

3.自然人代開核定政策

很多自然人和企業(yè)發(fā)生業(yè)務時，對方公司支付給個人報酬但也需要個人提供發(fā)票給甲方公司。很多人都知道這種情況要么少收點錢不提供發(fā)票，要么繳納高額個稅去稅務局代開發(fā)票，不管是哪種情況都是很多自然人不愿意的。但現(xiàn)在，通過園區(qū)政策，由園區(qū)去稅務局代開發(fā)票再核定征收，綜合稅率僅為1.56%。大大為自然人降低了稅負壓力，更多的自然人也愿意為企業(yè)提供發(fā)票了，企業(yè)也合理收回了該拿回的發(fā)票。

4.地方政策解讀

以上三種地方稅收優(yōu)惠政策節(jié)稅力度更大，適用范圍更廣，且都屬于總部經濟形式，都無需企業(yè)或個人到當?shù)貙嶓w入駐辦公，全國各地企業(yè)都可享受。嚴格意義上來說，返稅屬于政策，個獨核定和代開核定屬于征稅手段。企業(yè)在經營過程中需切實做好業(yè)務真實、三流一致，方可將企業(yè)的稅務籌劃做在合理合法范圍內。

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