【企業(yè)提問】

小型微利企業(yè)所得稅可再減半繳納，具體有哪些條件？

【貴陽市稅務局】

對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

適用范圍：小型微利企業(yè)

適用條件：

小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值=（季初值+季末值）÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

注意事項：

年度中間開業(yè)或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

執(zhí)行期限：2024年1月1日至2024年12月31日

政策依據(jù)：

《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2024年第13號）

納稅人需要提供的相關資料：

申報享受，企業(yè)無需報送資料。“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式，企業(yè)只需通過填寫企業(yè)所得稅納稅申報表相關欄次即可享受，同時將以下資料留存?zhèn)洳椋?/p>

（1）所從事行業(yè)不屬于限制和禁止行業(yè)的說明；

（2）從業(yè)人數(shù)的計算過程；

（3）資產總額的計算過程。

辦理地點：

貴陽市貴陽綜合保稅區(qū)政務服務中心辦稅服務廳

貴陽市南明區(qū)人民政府政務服務中心辦稅服務廳

貴陽市南明區(qū)萬東橋房地產交易大廳

貴陽市南明區(qū)箭道街辦稅服務廳

貴陽市云巖區(qū)河西路辦稅服務廳

貴陽市云巖區(qū)富水中路辦稅服務廳

貴陽市云巖區(qū)政務服務大廳

貴陽市花溪區(qū)政務服務大廳

貴陽市花溪區(qū)人民政府政務服務大廳

貴陽市烏當區(qū)政務服務中心辦稅服務廳

貴陽市白云區(qū)人民政府政務服務中心辦稅服務廳

貴陽市經開區(qū)政務服務中心辦稅服務廳

貴陽市經開區(qū)稅務局辦稅服務廳（新廳）

貴陽市觀山湖區(qū)人民政府政務大廳辦稅服務廳

貴陽市觀山湖區(qū)邁德國際不動產交易中心辦稅服務廳

貴陽市開陽縣不動產登記中心辦稅服務廳

貴陽市開陽縣人民政府政務服務中心辦稅服務廳

貴陽市息烽縣政務服務中心辦稅服務廳

貴陽市修文縣政務服務中心辦稅服務廳

貴陽市清鎮(zhèn)市政務服務中心辦稅服務廳

貴陽市清鎮(zhèn)市國土資源局不動產登記交易服務大廳

貴陽市高新區(qū)政務服務中心辦稅服務廳

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來源：貴陽融媒問政平臺

記者：杜立

責任編輯：冉雨生

統(tǒng)籌：杜立

編審：劉昶 陳穎