政策內容（備案資料僅供參考，由當地稅務機關要求為準）

1.鮮活肉蛋產品免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01010503，政策依據：財稅〔2024〕75號），應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

2.蔬菜免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01010504，政策依據：財稅〔2011〕137號），應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

3.救災救濟糧免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01011606，政策依據：財稅字〔1999〕198號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）救災救濟糧的單位、供應數量等有關證明資料。

4.個人銷售自建自用住房免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01011701，政策依據：財稅〔2024〕36號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）規(guī)劃許可證或房管部門出具的自建證明材料原件及復印件。

（3）房產產權證明原件及復印件。

（4）個人身份證明原件及復印件。（已實名認證取消復印件報送）

（5）出售住房合同及收入證明材料原件及復印件。

5.為了配合國家住房制度改革，企業(yè)、行政事業(yè)單位按房改成本價、標準價出售住房取得的收入免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01011702，政策依據：財稅〔2024〕36號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）房改批文等有關證明材料原件及復印件。

（3）出售住房合同及收入證明材料原件及復印件。

6.個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01011703，政策依據：財稅〔2024〕36號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）房屋產權證原件及復印件。

（3）契稅完稅憑證原件及復印件（當房屋產權證標注時間不滿2年而契稅完稅憑證填發(fā)日期滿2年時提供）。

（4）房屋買賣合同原件及復印件。

（5）交易雙方身份證明原件及復印件。

7.公共租賃住房經營管理單位出租公共租賃住房免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01011704，政策依據：財稅〔2024〕36號），應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

8.個人出租住房應按照5%的征收率減按1.5%計算應納增值稅（減免性質代碼：01011705，政策依據：財稅〔2024〕36號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）個人身份證明原件及復印件。（已實名認證取消復印件報送）

（3）個人住房證明（房產證、契稅完稅證或房屋買賣合同等）。

9.隨軍家屬從事個體經營免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01011806，政策依據：財稅〔2024〕36號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）師（含）以上政治機關出具的隨軍家屬證明復印件。

10.軍轉干部從事個體經營免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01011807，政策依據：財稅〔2024〕36號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）師（含）以上部隊頒發(fā)的轉業(yè)證件復印件。

（3）居民身份證或其他證明身份的合法證件（查驗）。

11.企業(yè)安置隨軍家屬免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01011809，政策依據：財稅〔2024〕36號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）軍（含）以上政治和后勤機關共同出具的加蓋部隊公章的“安置隨軍家屬達到規(guī)定比例企業(yè)”證明材料復印件。

（3）師（含）以上政治機關出具的隨軍家屬證明復印件。

（4）勞動合同或服務協(xié)議原件及復印件。

（5）工資發(fā)放清單。

（6）企業(yè)為職工繳納的社會保險費記錄。

（7）安置隨軍家屬名單。

（8）職工名單。

12.企業(yè)安置軍轉干部免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01011810，政策依據：財稅〔2024〕36號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）轉業(yè)干部就業(yè)人員占全部在職職工比例的情況說明。

（3）師（含）以上部隊頒發(fā)的轉業(yè)證件復印件。

（4）勞動合同或服務協(xié)議復印件。

（5）工資發(fā)放清單。

（6）企業(yè)為職工繳納的社會保險費記錄。

（7）安置軍隊轉業(yè)干部名單。

（8）職工名單。

13.退役士兵從事個體經營扣減增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01011811，政策依據：財稅〔2024〕46號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）《中國人民解放軍義務兵退出現(xiàn)役證》或《中國人民解放軍士官退出現(xiàn)役證》原件及復印件。

14.企業(yè)招用退役士兵扣減增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01011812，政策依據：財稅〔2024〕46號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）《中國人民解放軍義務兵退出現(xiàn)役證》或《中國人民解放軍士官退出現(xiàn)役證》原件及復印件。

（3）企業(yè)與新招用自主就業(yè)退役士兵簽訂的勞動合同（副本）復印件。

（4）企業(yè)為職工繳納的社會保險費記錄。

（5）自主就業(yè)退役士兵本年度在企業(yè)工作時間表。

15.殘疾人專用物品免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01012707，政策依據：國務院令第538號），應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

16.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01012708，政策依據：財稅〔2024〕36號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）縣級以上教育部門出具的辦園許可證等證明材料原件及復印件。

（3）收費標準和符合相關優(yōu)惠條件書面聲明材料。

17.養(yǎng)老機構提供的養(yǎng)老服務免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01012709，政策依據：財稅〔2024〕36號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）民政部門核發(fā)的社會福利機構設置批準證書原件及復印件。

（3）有關部門批準成立的文件或出具的從業(yè)認定證明原件及復印件。

（4）收費標準和符合相關優(yōu)惠條件書面聲明材料。

18.殘疾人福利機構提供的育養(yǎng)服務免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01012710，政策依據：財稅〔2024〕36號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）社會福利機構設置批準證書原件及復印件。

（3）收費標準和符合相關優(yōu)惠條件書面聲明材料。

19.婚姻介紹服務免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01012711，政策依據：財稅〔2024〕36號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）婚姻介紹服務證明材料原件及復印件。

（3）收費標準和符合相關優(yōu)惠條件書面聲明材料。

20.殯葬服務免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01012712，政策依據：財稅〔2024〕36號），應報送：

（1）《納稅人減免備案登記表》2份。

（2）收費標準和符合相關優(yōu)惠條件書面聲明材料。

21.住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委托銀行發(fā)放的個人住房貸款取得的利息收入免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01012713，政策依據：財稅〔2024〕36號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）與指定的委托銀行簽訂的委托貸款協(xié)議原件及復印件。

（3）委托銀行與個人簽訂住房貸款金額、利息收入清單。

22.家政服務企業(yè)由員工制家政服務員提供家政服務取得的收入免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01012714，政策依據：財稅〔2024〕36號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）納稅人與員工制家政服務員簽訂的勞動合同或服務協(xié)議副本原件及復印件。

（3）納稅人為員工制家政服務員繳納社會保險費繳費記錄原件及復印件。

（4）員工制家政服務員所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)或原單位開具的已繳納相關保險的證明。

23.殘疾人員本人為社會提供的服務免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01012715，政策依據：財稅〔2024〕36號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》復印件。

24.安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退優(yōu)惠（減免性質代碼：01012716，政策依據：財稅〔2024〕52號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）安置的殘疾人的《中華人民共和國殘疾人證》或者《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》復印件，注明與原件一致，并逐頁加蓋公章。

（3）安置精神殘疾人的，提供精神殘疾人同意就業(yè)的書面聲明以及其法定監(jiān)護人簽字或印章的證明精神殘疾人具有勞動條件和勞動意愿的書面材料。

（4）安置的殘疾人的身份證明復印件，注明與原件一致，并逐頁加蓋公章。

25.殘疾人個人提供勞務免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01012717，政策依據：財稅〔2024〕52號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》復印件。

26.重點群體從事個體經營扣減增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01013608，政策依據：財稅〔2024〕49號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”的《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》的復印件。

無《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》的納稅人，報送《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》復印件）。

27.招錄重點群體就業(yè)扣減增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01013609，政策依據：財稅〔2024〕49號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）縣以上人力資源社會保障部門核發(fā)的《企業(yè)實體吸納失業(yè)人員認定證明》復印件。

（3）《持〈就業(yè)創(chuàng)業(yè)證〉人員本年度實際工作時間表》。

28.糧食企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01019902，政策依據：財稅字〔1999〕198號），應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

29.儲備大豆免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01019905，政策依據：財稅〔2024〕38號），應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

30.政府儲備食用植物油免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01019906，政策依據：財稅字〔1999〕198號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）縣及縣以上政府批準儲備食用植物油的批文復印件。

31.福利彩票、體育彩票的發(fā)行收入免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01019907，政策依據：財稅〔2024〕36號），應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

32.涉及家庭財產分割的個人無償轉讓不動產、土地使用權免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01019908，政策依據：財稅〔2024〕36號），應報送：

（1）《個人無償贈與不動產登記表》。

（2）無償轉讓雙方當事人的身份證明原件及復印件（繼承或接受遺贈的，只須提供繼承人或接受遺贈人的身份證明原件及復印件）。

（3）房屋產權證原件及復印件。

（4）下列情形分別還應報送：

——無償贈與配偶的，提供結婚證原件及復印件；

——離婚財產分割的，提供離婚證、離婚協(xié)議或者人民法院判決書或者人民法院調解書、民政部門確認的財產分割協(xié)議原件及復印件；

——繼承不動產、土地使用權的，提供能證明其繼承權的有關證明；

——遺囑人處分不動產、土地使用權的，提供公證機關出具的遺囑公證書和遺囑繼承權公證書或接受遺贈公證書原件及復印件；

——無償贈與對其承擔直接撫養(yǎng)或贍養(yǎng)義務的撫養(yǎng)人或贍養(yǎng)人的，提供證明贈與人和受贈人雙方撫養(yǎng)關系或贍養(yǎng)關系的證明資料原件及復印件：戶口簿或出生證明或人民法院判決書或人民法院調解書或公證機構出具的公證書或鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府、街道辦事處出具的撫養(yǎng)關系或贍養(yǎng)關系證明；

——其他情況，提供證明贈與人和受贈人親屬關系的人民法院判決書或公證機構出具的公證書原件及復印件；房產所有人贈與公證書和受贈人接受贈與公證書，或雙方共同辦理的贈與合同公證書原件及復印件。

33.邊銷茶免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01019909，政策依據：財稅〔2024〕73號），應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

34.技術轉讓、技術開發(fā)免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01021203，政策依據：財稅〔2024〕36號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）技術轉讓或技術開發(fā)合同復印件。

（3）科技主管部門審核意見證明文件（查驗）。

35.光伏發(fā)電增值稅即征即退優(yōu)惠（減免性質代碼：01021903，政策依據：財稅〔2024〕81號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）自產的利用太陽能生產的電力產品的相關材料。

36.國家大學科技園收入免征增值稅（減免性質代碼：01021904，政策依據：財稅〔2024〕98號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）國務院科技和教育行政主管部門出具的符合國家大學科技園的證明材料。

37.科技企業(yè)孵化器收入免征增值稅（減免性質代碼：01021905，政策依據：財稅〔2024〕89號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）國務院科技行政主管部門出具的符合科技企業(yè)孵化器的證明材料。

38.軟件產品增值稅即征即退優(yōu)惠（減免性質代碼：01024103，政策依據：財稅〔2011〕100號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）省級軟件產業(yè)主管部門認可的軟件檢測機構出具的檢測證明材料原件及復印件。

（3）軟件產業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產品登記證書》或著作權行政管理部門頒發(fā)的《計算機軟件著作權登記證書》原件及復印件。

39.臺灣航運公司、航空公司從事海峽兩岸海上直航、空中直航業(yè)務在大陸取得的運輸收入免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01032103，政策依據：財稅〔2024〕36號），應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

40.從事與新疆國際大巴扎項目有關的營改增應稅業(yè)務免征增值稅（減免性質代碼：01033303，政策依據：財稅〔2024〕36號），應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

41.橫琴、平潭企業(yè)銷售貨物免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01039901，政策依據：財稅〔2024〕51號），應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

42.符合條件的擔保機構從事中小企業(yè)信用擔保或者再擔保業(yè)務取得的收入免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01041501，政策依據：財稅〔2024〕36號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）免稅的項目、依據、范圍、期限等資料。

（3）《公司章程》原件及復印件。

43.小微企業(yè)等小額貸款利息免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01041502，政策依據：財稅〔2024〕77號），應報送：

小微企業(yè)等小額貸款利息免征增值稅優(yōu)惠通過填報申報表及其附表履行優(yōu)惠備案手續(xù)，無需報送其他資料。

44. 小微企業(yè)等融資擔保、再擔保免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01041503，政策依據：財稅〔2024〕90號），應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

45.小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼： 01042801、01042804、01042805、01045301、01045303、01045304、01045305、01045306、01045307，政策依據：國務院令第538號、財政部令第65號、財稅〔2024〕36號、財稅〔2013〕52號、財稅〔2024〕76號），應報送：

小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠通過填報申報表及其附表履行優(yōu)惠備案手續(xù)，無需報送其他資料。

46.資產重組免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01052402、01052403、01059901，政策依據：財稅〔2011〕116號、財稅〔2013〕53號、財稅〔2011〕13號），應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

47.合同能源管理項目免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01064001、01069902，政策依據：財稅〔2010〕110號、財稅〔2024〕36號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）節(jié)能服務公司與用能企業(yè)簽訂節(jié)能效益分享型合同復印件。

（3）節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目相關技術應符合國家質量監(jiān)督檢驗檢疫總局和國家標準化管理委員會發(fā)布的《合同能源管理技術通則》（GB/T24915—2010）規(guī)定的技術要求的說明。

（4）節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目相關技術應符合國家質量監(jiān)督檢驗檢疫總局和國家標準化管理委員會發(fā)布的《合同能源管理技術通則》（GB/T24915—2010）規(guī)定的技術要求的證明文件復印件。

（5）節(jié)能服務公司與用能企業(yè)簽訂《節(jié)能效益分享型》合同，其合同格式和內容，符合《合同法》和國家質量監(jiān)督檢驗檢疫總局和國家標準化管理委員會發(fā)布的《合同能源管理技術通則》（GB/T24915—2010）等規(guī)定的鑒定報告復印件。

（6）項目所得核算情況說明。

48.污水處理費免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01064007，政策依據：財稅〔2001〕97號），應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

49.新型墻體材料增值稅即征即退優(yōu)惠（減免性質代碼：01064017，政策依據：財稅〔2024〕73號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）不屬于國家發(fā)展和改革委員會《產業(yè)結構調整指導目錄》中的禁止類、非限制類項目和環(huán)境保護部《環(huán)境保護綜合名錄》中的“高污染、高環(huán)境風險”產品或者非重污染工藝的聲明材料。

50.風力發(fā)電增值稅即征即退優(yōu)惠（減免性質代碼：01064018，政策依據：財稅〔2024〕74號），應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

51.資源綜合利用產品及勞務增值稅即征即退優(yōu)惠（減免性質代碼：01064019，政策依據：財稅〔2024〕78號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）綜合利用的資源，屬于環(huán)境保護部《國家危險廢物名錄》列明的危險廢物的，應提供省級及以上環(huán)境保護部門頒發(fā)的《危險廢物經營許可證》復印件。

（3）不屬于國家發(fā)展改革委《產業(yè)結構調整指導目錄》中的禁止類、限制類項目和環(huán)境保護部《環(huán)境保護綜合名錄》中的“高污染、高環(huán)境風險”產品或者重污染工藝，以及符合《資源綜合利用產品和勞務增值稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的技術標準和相關條件的書面聲明材料。

52.供熱企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠（減免稅性質代碼：01064020，政策依據：財稅〔2024〕94號），應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

53.被撤銷金融機構轉讓財產免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01081501，政策依據：財稅〔2003〕141號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）被撤銷金融機構文件復印件。

55.黃金期貨交易免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01081502，政策依據：財稅〔2008〕5號），應報送：

（1）納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）黃金期貨交易資格證明材料原件及復印件。

56.武漢期貨保稅交割免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01081503，政策依據：財稅〔2010〕108號），應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

57.鉆石交易免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01081505，政策依據：財稅〔2006〕65號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）武漢鉆石交易所會員資格證明復印件。

58.原油和鐵礦石期貨保稅交割業(yè)務增值稅政策（減免性質代碼：01081506，政策依據：財稅〔2024〕35號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）當期期貨保稅交割的書面說明。

（3）武漢國際能源交易中心股份有限公司或大連商品交易所的交割結算單、保稅倉單等資料。

59.國債、地方政府債利息收入免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01081507，政策依據：財稅〔2024〕36號），應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

60.外匯管理部門在從事國家外匯儲備經營過程中，委托金融機構發(fā)放的外匯貸款取得的利息收入免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01081508，政策依據：財稅〔2024〕36號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）委托金融機構發(fā)放的外匯貸款合同協(xié)議原件及復印件。

61.統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務取得的利息收入免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01081509，政策依據：財稅〔2024〕36號），應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

62.被撤銷金融機構以貨物、不動產、無形資產、有價證券、票據等財產清償債務免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01081510，政策依據：財稅〔2024〕36號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）中國人民銀行依法決定撤銷的證明原件及復印件。

（3）財產處置合同（協(xié)議）原件及復印件。

（4）取得收入的書面聲明材料。

63.香港市場投資者（包括單位和個人）通過滬港通買賣武漢證券交易所上市A股取得的收入免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01081511，政策依據：財稅〔2024〕36號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）個人從事外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣的相關證明材料。

（3）取得收入的書面聲明材料。

64.香港市場投資者（包括單位和個人）通過基金互認買賣內地基金份額取得的收入免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01081512，政策依據：財稅〔2024〕36號），應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

65.證券投資基金（封閉式證券投資基金，開放式證券投資基金）管理人運用基金買賣股票、債券取得的收入免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01081513，政策依據：財稅〔2024〕36號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）證監(jiān)會批準管理人設立的證明材料原件及復印件。

（3）運用基金買賣股票、債券等證明材料原件及復印件。

66.金融同業(yè)往來利息收入免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01081515、01081521、01081522，政策依據：財稅〔2024〕36號、財稅〔2024〕46號、財稅〔2024〕70號），應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

67.合格境外投資者（簡稱QFII）委托境內公司在我國從事證券買賣業(yè)務取得的收入免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01081517，政策依據：財稅〔2024〕36號），應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

68.個人從事金融商品轉讓業(yè)務取得的收入免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01081518，政策依據：財稅〔2024〕36號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）個人從事外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣的相關證明材料原件及復印件。

（3）取得收入的書面聲明材料。

69.人民銀行對金融機構的貸款的利息收入免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01081519，政策依據：財稅〔2024〕36號），應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

70.黃金期貨交易增值稅即征即退優(yōu)惠（減免性質代碼：01081520，政策依據：財稅〔2008〕5號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）黃金期貨交易資格證明材料原件及復印件。

71.郵政代理金融收入免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01081523，政策依據：財稅〔2024〕83號，應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

72.金融資產管理公司免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01083901、01083903、01083904、01083911，政策依據：財稅〔2003〕21號、財稅〔2001〕10號、財稅〔2003〕212號、財稅〔2013〕56號），應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

73.熊貓普制金幣免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01083907，政策依據：財稅〔2024〕97號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）“中國熊貓普制金幣授權經銷商”相關資格證書復印件。

（3）《中國熊貓普制金幣經銷協(xié)議》復印件。

74.保險公司開辦的一年期以上人身保險產品取得的保費收入免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01083913，政策依據：財稅〔2024〕36號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）保監(jiān)會對保險產品的備案回執(zhí)或批復文件復印件。

（3）保險產品的保險條款（查驗）。

（4）保險產品費率表。

75.有形動產融資租賃服務增值稅即征即退優(yōu)惠（減免性質代碼：01083916，政策依據：財稅〔2024〕36號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）有形動產融資租賃服務業(yè)務合同復印件。

（3）中國人民銀行、銀監(jiān)會、商務部及授權部門批準經營融資租賃業(yè)務證明原件及復印件。

76.金融機構農戶小額貸款取得的利息收入免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01091502，政策依據：財稅〔2024〕44號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）鄉(xiāng)鎮(zhèn)出具的農戶居住證明。

（3）金融機構與農戶簽訂的小額貸款合同（查驗）。

77. 小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01091503，政策依據：財稅〔2024〕48號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）鄉(xiāng)鎮(zhèn)出具的農戶居住證明。

（3）金融機構與農戶簽訂的小額貸款合同（查驗）。

78.飼料產品免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01092202、01092212，政策依據：財稅〔2001〕121號、財稅〔2001〕30號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）有計量認證資質的飼料質量檢測機構（名單由省稅務局確認）出具的飼料產品合格證明復印件。

79.有機肥免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01092203，政策依據：財稅〔2008〕56號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）污染物排放地環(huán)境保護部門確定的該納稅人應予執(zhí)行的污染物排放標準。

（3）污染物排放地環(huán)境保護部門出具的該納稅人的污染物排放符合污染物排放標準的證明材料。

（4）生產有機肥產品的納稅人，還應報送：

——由農業(yè)部或省、自治區(qū)、直轄市農業(yè)行政主管部門批準核發(fā)的在有效期內的肥料登記證復印件。

——由肥料產品質量檢驗機構一年內出具的有機肥產品質量技術檢測合格報告原件及復印件。出具報告的肥料產品質量檢驗機構須通過相關資質認定；

（5）批發(fā)、零售有機肥產品的納稅人，還應報送：

——生產企業(yè)提供的在有效期內的肥料登記證原件及復印件。

——生產企業(yè)提供的產品質量技術檢驗合格報告原件及復印件；

80.農業(yè)生產資料免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01092301、01092312，政策依據：財稅〔2002〕89號、財稅〔2001〕113號），應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

81.農村電網維護費免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01092303，政策依據：財稅字〔1998〕47號），應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

82.農民專業(yè)合作社免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01092311，政策依據：財稅〔2008〕81號），應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

83.農業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農牧保險以及相關技術培訓業(yè)務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01092313，政策依據：財稅〔2024〕36號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）開展相關業(yè)務合同、協(xié)議原件及復印件。

（3）取得收入的書面聲明材料。

84.農村飲水安全工程免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01092314，政策依據：財稅〔2024〕19號），應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

85.承包地流轉給農業(yè)生產者用于農業(yè)生產免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01092316，政策依據：財稅〔2024〕58號），應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

86.滴灌帶和滴灌管產品免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01099901，政策依據：財稅〔2007〕83號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）具有相關資質的產品質量檢驗機構出具的質量技術檢測合格報告復印件。

87.將土地使用權轉讓給農業(yè)生產者用于農業(yè)生產免征增值稅（減免性質代碼：01099903，政策依據：財稅〔2024〕36號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）轉讓或發(fā)包（或出租）土地使用權合同原件及復印件。

88.特殊教育校辦企業(yè)增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01101401，政策依據：財稅〔2004〕39號），應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

89.從事學歷教育的學校提供的教育服務免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01101402，政策依據：財稅〔2024〕36號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）普通學校辦學許可證，或國家承認其學員學歷的各類學校經地（市）級以上人民政府或者同級政府的教育行政部門批準成立的文件，或技工學校、高級技工學校經省級及以上人力資源社會保障行政部門批準成立的文件，或技師學院經省級人民政府批準成立的文件原件及復印件。

（3）取得收入的書面聲明材料。

90.學生勤工儉學提供的服務免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01101403，政策依據：財稅〔2024〕36號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）學校勤工助學管理服務組織出具的證明材料。

（3）取得收入的書面聲明材料。

91.國家助學貸款取得的利息收入免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01101404，政策依據：財稅〔2024〕36號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）助學貸款臺賬原件及復印件。

（3）助學貸款合同原件及復印件。

（4）國家助學貸款利息明細表原件及復印件。

（5）學生本人身份證明復印件。

92.政府舉辦的從事學歷教育的高等、中等和初等學校（不含下屬單位），舉辦進修班、培訓班取得的全部歸該學校所有的收入免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01101405，政策依據：財稅〔2024〕36號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）有關部門批準成立的文件或出具的從業(yè)認定證明原件及復印件。

（3）預算外資金財政專戶繳款書原件及復印件。

（4）學校提供的統(tǒng)一賬戶證明材料。

（5）舉辦進修班、培訓班取得收入的書面聲明材料。

93.政府舉辦的職業(yè)學校設立的企業(yè)從事“現(xiàn)代服務”、“生活服務”業(yè)務活動取得的收入免征增值稅免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01101406，政策依據：財稅〔2024〕36號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）有關部門批準成立的文件或出具的從業(yè)認定證明原件及復印件。

（3）職業(yè)學校取得相關收入的書面聲明材料。

94.高校學生食堂餐飲服務收入、高校學生公寓住宿費收入免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01101407，政策依據：財稅〔2024〕82號），應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

95.對武漢冬奧組委、武漢冬奧會測試賽賽事組委會取得的分成收入免征增值稅（減免性質代碼：01102902，政策依據：財稅〔2024〕60號），應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

96.對武漢冬奧組委、武漢冬奧會測試賽賽事組委會取得的贊助收入、特許權收入、銷售門票收入免征增值稅（減免性質代碼：01102903，政策依據：財稅〔2024〕60號），應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

97.對武漢冬奧組委、武漢冬奧會測試賽賽事組委會取得的發(fā)行紀念郵票、紀念幣收入免征增值稅（減免性質代碼：01102904，政策依據：財稅〔2024〕60號），應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

98.對武漢冬奧組委、武漢冬奧會測試賽賽事組委會取得的媒體收入免征增值稅（減免性質代碼：01102905，政策依據：財稅〔2024〕60號），應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

99.對武漢冬奧組委、武漢冬奧會測試賽賽事組委會向分支機構劃撥所獲贊助物資免征增值稅（減免性質代碼：01102906，政策依據：財稅〔2024〕60號），應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

100.對武漢冬奧組委、武漢冬奧會測試賽賽事組委會賽后再銷售物品和出讓資產收入免征增值稅（減免性質代碼：01102907，政策依據：財稅〔2024〕60號），應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

101.對武漢冬奧組委、武漢冬奧會測試賽賽事組委會取得的餐飲服務、住宿、租賃、介紹服務和收費卡收入免征增值稅（減免性質代碼：01102908，政策依據：財稅〔2024〕60號），應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

102.對國際奧委會取得的收入免征增值稅（除轉播權收入）（減免性質代碼：01102909，政策依據：財稅〔2024〕60號），應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

103.對國際奧委會取得的轉播權收入免征增值稅（減免性質代碼：01102910，政策依據：財稅〔2024〕60號），應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

104. 對中國奧委會取得的由武漢冬奧組委支付的收入免征增值稅（減免性質代碼：01102911，政策依據：財稅〔2024〕60號），應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

105. 對國際殘奧委會取得的與武漢2024年冬殘奧會有關的收入免征增值稅（減免性質代碼：01102912，政策依據：財稅〔2024〕60號），應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

106. 對中國殘奧委會取得的由武漢冬奧組委分期支付的收入免征增值稅（減免性質代碼：01102913，政策依據：財稅〔2024〕60號），應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

107. 企業(yè)根據贊助協(xié)議向武漢冬奧組委免費提供的服務免征增值稅（免稅清單由武漢冬奧組委報財政部、稅務總局確定）（減免性質代碼：01102914，政策依據：財稅〔2024〕60號），應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

108. 免征參與者向武漢冬奧組委無償提供服務和無償轉讓無形資產的增值稅（減免性質代碼：01102915，政策依據：財稅〔2024〕60號），應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

109. 對外籍技術官員取得的由武漢冬奧組委、測試賽賽事組委會支付的勞務報酬免征增值稅（減免性質代碼：01102916，政策依據：財稅〔2024〕60號），應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

110.對中方技術官員取得的由武漢冬奧組委、測試賽賽事組委會支付的勞務報酬免征增值稅（減免性質代碼：01102917，政策依據：財稅〔2024〕60號），應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

111.進口圖書、報刊資料免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01103203、01103207、01103208、01103209、01103210、01103211，政策依據：財稅字〔1998〕69號、財稅字〔1998〕68號、財稅字〔1998〕67號、財稅字〔1999〕255號、財稅〔2004〕69號、財稅字〔1997〕66號），應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

112.文化事業(yè)單位轉制免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01103215、01103216、01103217，政策依據：財稅〔2011〕3號、財稅〔2011〕27號、財稅〔2011〕120號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）轉制方案批復函復印件。

（3）工商營業(yè)執(zhí)照復印件。（已實名認證取消報送）

（4）核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人的證明。

（5）同在職職工簽訂勞動合同、按企業(yè)辦法參加社會保險制度的證明。

（6）相關部門批準文件原件及復印件。

113.圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01103220，政策依據：財稅〔2024〕53號），應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

114.動漫企業(yè)增值稅即征即退增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01103222，政策依據：財稅〔2024〕38號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）省級軟件產業(yè)主管部門認可的軟件檢測機構出具的檢測證明材料原件及復印件。

（3）軟件產業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產品登記證書》或著作權行政管理部門頒發(fā)的《計算機軟件著作權登記證書》原件及復印件。

115.電影產業(yè)免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01103224，政策依據：財稅〔2024〕85號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）廣播電影電視行政主管部門（包括中央、省、地市及縣級）批準從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團公司（含成員企業(yè)）、電影制片廠及其他電影企業(yè)的批文復印件。

116.轉制文化企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01103225，政策依據：財稅〔2024〕84號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）轉制方案批復函復印件。

（3）核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人的證明。

（4）同在職職工簽訂勞動合同、按企業(yè)辦法參加社會保險制度的證明。

（5）相關部門批準文件。

117.紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構、美術館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場所提供文化體育服務取得的第一道門票收入免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01103227，政策依據：財稅〔2024〕36號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）取得收入的書面聲明材料。

118.寺院、宮觀、清真寺和教堂舉辦文化、宗教活動的門票收入免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01103228，政策依據：財稅〔2024〕36號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）取得收入的書面聲明材料。

119.科普單位的門票收入，以及縣級及以上黨政部門和科協(xié)開展科普活動的門票收入免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01103229，政策依據：財稅〔2024〕36號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）科技部門對科普活動、科普基地認定的證明材料原件及復印件。

120.個人轉讓著作權免征增值稅（減免性質代碼：01103230，政策依據：財稅〔2024〕36號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》（2份）。

（2）個人身份證明原件及復印件。（已實名認證取消復印件報送）

121. 有線電視基本收視費免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01103231，政策依據：財稅〔2024〕35號），應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

122.飛機維修勞務增值稅即征即退優(yōu)惠（減免性質代碼：01120401，政策依據：財稅〔2000〕102號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）從事飛機維修勞務的相關資質材料原件及復印件。

123.生產銷售新支線飛機減按5%征收增值稅（減免性質代碼：01120404，政策依據：財稅〔2024〕141號），應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

124.軍隊空余房產租賃收入免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01120706，政策依據：財稅〔2024〕36號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）軍隊空閑房屋租賃合同原件及復印件。

125.鐵路貨車修理免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01121301，政策依據：財稅〔2001〕54號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）證明為鐵路系統(tǒng)內部單位的文件復印件。

126.國際貨物運輸代理服務免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01121310，政策依據：財稅〔2024〕36號），應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

127.管道運輸服務增值稅即征即退優(yōu)惠（減免性質代碼：01121311，政策依據：財稅〔2024〕36號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）管道運輸服務業(yè)務合同復印件。

128.國家商品儲備管理單位及其直屬企業(yè)承擔商品儲備任務，從中央或者地方財政取得的利息補貼收入和價差補貼收入免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01122601，政策依據：財稅〔2024〕36號），應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

129.醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01123406，政策依據：財稅〔2024〕36號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）醫(yī)療機構執(zhí)業(yè)許可證復印件。

（3）取得收入的書面聲明材料。

130.抗艾滋病藥品免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01123407，政策依據：財稅〔2024〕97號），應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

131.無償援助項目免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01124302，政策依據：財稅〔2002〕2號），應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

132.鉑金增值稅即征即退優(yōu)惠（減免性質代碼：01129901，政策依據：財稅〔2003〕86號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）國內生產企業(yè)自產自銷鉑金的證明材料原件及復印件。

（3）武漢黃金交易所開具的《武漢黃金交易所發(fā)票》結算聯(lián)（查驗）。

133.已使用固定資產減征增值稅（減免性質代碼：01129902、01129924，政策依據：財稅〔2009〕9號、財稅〔2024〕57號），應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

134.黃金交易免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01129907、01129916，政策依據：財稅〔2002〕142號、財稅〔2000〕3號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）伴生金含量的有效證明。

135.拍賣貨物免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01129911，政策依據：國稅發(fā)〔1999〕40號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

136.購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設備抵減增值稅（減免性質代碼：01129914、01129917，政策依據：財稅〔2024〕15號、財稅〔2004〕167號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備取得的增值稅專用發(fā)票或技術維護費發(fā)票原件及復印件。

137.土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01129927，政策依據：財稅〔2024〕36號），應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

138.縣級以上地方人民政府或自然資源行政主管部門出讓、轉讓或收回自然資源使用權（不含土地使用權）免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01129928，政策依據：財稅〔2024〕36號），應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

139.行政單位之外的其他單位收取的符合條件的政府性基金和行政事業(yè)性收費免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01129931，政策依據：財稅〔2024〕36號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）國務院或者財政部批準設立政府性基金的文件原件及復印件。

（3）國務院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準設立行政事業(yè)性收費和政府性基金的文件原件及復印件。

（4）所收款項已經全部上繳財政的繳款書原件及復印件。

（5）已開具票據存根。

140.血站免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01129999，政策依據：財稅字〔1999〕264號），應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

141.醫(yī)療衛(wèi)生機構免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01129999，政策依據：財稅〔2000〕42號），應報送：

（1）《納稅人減免稅備案登記表》2份。

（2）醫(yī)療機構執(zhí)業(yè)許可證復印件。

142.避孕藥品和用具免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01129999，政策依據：國務院令第538號），應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

143.古舊圖書免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01129999，政策依據：國務院令第538號），應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

144.自產農產品免征增值稅優(yōu)惠（減免性質代碼：01129999，政策依據：國務院令第538號），應報送：

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

備案流程

【辦理渠道】

辦稅服務廳（場所）。

【辦理時限】

資料齊全、符合法定形式、填寫內容完整的，稅務機關受理后即時辦結。

【辦理結果】

稅務機關反饋《納稅人減免稅備案登記表》或《納稅人減免稅備案登記表》。

【納稅人注意事項】

1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

2.納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務機關跑一次。

3.納稅人享受備案類減免稅的，應當按規(guī)定進行納稅申報。納稅人享受減免稅到期的，應當停止享受減免稅，按照規(guī)定進行納稅申報。納稅人享受減免稅的情形發(fā)生變化時，應當及時向稅務機關報告。

4.納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。

5.每一個納稅期內，拍賣行發(fā)生拍賣免稅貨物業(yè)務，均應在辦理納稅申報時，向主管稅務機關履行免稅備案手續(xù)。

6.辦稅服務廳地址 可在省稅務機關門戶網站或撥打12366納稅服務熱線查詢。

政策依據

1.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

2.《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》

3.《財政部 國家稅務總局關于免征部分鮮活肉蛋產品流通環(huán)節(jié)增值稅政策的通知》（財稅〔2024〕75號）

4.《財政部 國家稅務總局關于免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅有關問題的通知》（財稅〔2011〕137號）

5.《財政部 國家稅務總局關于糧食企業(yè)增值稅征免問題的通知》（財稅字〔1999〕198號）

6. 《財政部 稅務總局 民政部關于繼續(xù)實施扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》（財稅〔2024〕46號）

7.《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2024〕36號）

8. 《財政部 稅務總局 民政部關于繼續(xù)實施扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》財稅〔2024〕46號

10.《財政部國家稅務總局關于促進殘疾人就業(yè)增值稅政策的通知》（財稅〔2024〕52號）

11.《國家稅務總局關于發(fā)布〈促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2024年第33號）

12. 《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部關于繼續(xù)實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》（財稅〔2024〕49號）

13.《財政部國家稅務總局關于免征儲備大豆增值稅政策的通知》（財稅〔2024〕38號）

14.《財政部 國家稅務總局關于延長邊銷茶增值稅政策執(zhí)行期限的通知》（財稅〔2024〕73號）

15.《財政部 國家稅務總局關于繼續(xù)執(zhí)行光伏發(fā)電增值稅政策的通知》（財稅〔2024〕81號）

16.《財政部 國家稅務總局關于國家大學科技園稅收政策的通知》（財稅〔2024〕98號）

17.《財政部 國家稅務總局關于科技企業(yè)孵化器稅收政策的通知》（財稅〔2024〕89號）

18.《財政部國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕100號）

19.《財政部 國家稅務總局關于部分營業(yè)稅和增值稅政策到期延續(xù)問題的通知》（財稅〔2024〕83號）

20.《財政部海關總署國家稅務總局關于橫琴平潭開發(fā)有關增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2024〕51號）

21. 《財政部 稅務總局關于支持小微企業(yè)融資有關稅收政策的通知》（財稅〔2024〕77號）

22. 《財政部 稅務總局關于租入固定資產進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財稅〔2024〕90號）

23.《財政部國家稅務總局關于修改〈中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則〉和〈中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則〉的決定》（財政部令第65號）

24.《財政部國家稅務總局關于進一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》（財稅〔2024〕71號）

25.《財政部國家稅務總局關于繼續(xù)執(zhí)行小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》（財稅〔2024〕96號）

26.《財政部國家稅務總局關于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》（財稅〔2013〕52號）

27. 《財政部 稅務總局關于延續(xù)小微企業(yè)增值稅政策的通知》 （財稅〔2024〕76號）

28.《財政部國家稅務總局關于中國郵政集團公司郵政速遞物流業(yè)務重組改制有關稅收問題的通知》（財稅〔2011〕116號）

29.《財政部國家稅務總局關于中國郵政儲蓄銀行改制上市有關稅收政策的通知》（財稅〔2013〕53號）

30.《財政部國家稅務總局關于中國聯(lián)合網絡通信集團有限公司轉讓CDMA網及其用戶資產企業(yè)合并資產整合過程中涉及的增值稅營業(yè)稅印花稅和土地增值稅政策問題的通知》（財稅〔2011〕13號）

31.《財政部國家稅務總局關于促進節(jié)能服務產業(yè)發(fā)展增值稅營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕110號）

32.《財政部國家稅務總局關于污水處理費有關增值稅政策的通知》（財稅〔2001〕97號）

33.《財政部國家稅務總局關于新型墻體材料增值稅政策的通知》（財稅〔2024〕73號）

34.《財政部國家稅務總局關于風力發(fā)電增值稅政策的通知》（財稅〔2024〕74號）

35.《財政部國家稅務總局關于印發(fā)〈資源綜合利用產品和勞務增值稅優(yōu)惠目錄〉的通知》（財稅〔2024〕78號）

36.《財政部 國家稅務總局關于供熱企業(yè)增值稅 房產稅 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2024〕94號）

37.《財政部國家稅務總局關于被撤銷金融機構有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2003〕141號）

39.《財政部國家稅務總局關于黃金期貨交易有關稅收政策的通知》（財稅〔2008〕5號）

40.《財政部國家稅務總局關于武漢期貨交易所開展期貨保稅交割業(yè)務有關增值稅問題的通知》（財稅〔2010〕108號）

41.《財政部海關總署國家稅務總局關于調整鉆石及武漢鉆石交易所有關稅收政策的通知》（財稅〔2006〕65號）

42.《財政部國家稅務總局關于原油和鐵礦石期貨保稅交割業(yè)務增值稅政策的通知》（財稅〔2024〕35號）

43.《財政部國家稅務總局關于4家資產管理公司接收資本金項下的資產在辦理過戶時有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2003〕21號）

44.《財政部國家稅務總局關于中國信達等4家金融資產管理公司稅收政策問題的通知》（財稅〔2001〕10號）

45.《財政部國家稅務總局關于中國東方資產管理公司處置港澳國際（集團）有限公司有關資產稅收政策問題的通知》（財稅〔2003〕212號）

46.《財政部國家稅務總局關于中國信達資產管理股份有限公司等4家金融資產管理公司有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2013〕56號）

47.《財政部國家稅務總局關于熊貓普制金幣免征增值稅政策的通知》（財稅〔2024〕97號）

48.《國家稅務總局關于發(fā)布<熊貓普制金幣免征增值稅管理辦法（試行）>的公告 》（國家稅務總局公告2013年第6號）

49. 《財政部 稅務總局關于延續(xù)支持農村金融發(fā)展有關稅收政策的通知》（財稅〔2024〕44號）

50.《財政部國家稅務總局關于飼料產品免征增值稅問題的通知》（財稅〔2001〕121號）

51.《財政部國家稅務總局關于豆粕等粕類產品征免增值稅政策的通知》（財稅〔2001〕30號）

52.《財政部國家稅務總局關于有機肥產品免征增值稅的通知》（財稅〔2008〕56號）

53.《財政部國家稅務總局關于不帶動力的手扶拖拉機和三輪農用運輸車增值稅政策的通知》（財稅〔2002〕89號）

54.《財政部國家稅務總局關于農業(yè)生產資料征免增值稅政策的通知》（財稅〔2001〕113號）

55.《財政部國家稅務總局關于免征農村電網維護費增值稅問題的通知》（財稅字〔1998〕47號）

56.《財政部國家稅務總局關于農民專業(yè)合作社有關稅收政策的通知》（財稅〔2008〕81號）

57.《財政部國家稅務總局關于繼續(xù)實行農村飲水安全工程建設運營稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2024〕19號）

58. 《財政部 稅務總局關于建筑服務等營改增試點政策的通知》 （財稅〔2024〕58號）

59.《財政部國家稅務總局關于免征滴灌帶和滴灌管產品增值稅的通知》（財稅〔2007〕83號）

60.《財政部國家稅務總局關于教育稅收政策的通知》（財稅〔2004〕39號）

61.《財政部 國家稅務總局關于繼續(xù)執(zhí)行高校學生公寓和食堂有關稅收政策的通知》（財稅〔2024〕82號）

62.《財政部 稅務總局 海關總署關于武漢2024年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》 （財稅〔2024〕60號）

63.《財政部國家稅務總局關于武漢中科進出口公司銷售給高等學?？蒲袉挝缓臀錆h圖書館的進口圖書報刊資料免征增值稅問題的通知》（財稅字〔1998〕69號）

64.《財政部國家稅務總局關于中國國際圖書貿易總公司銷售給高等學校教育科研單位和武漢圖書館的進口圖書報刊資料免征增值稅問題的通知》（財稅字〔1998〕68號）

65.《財政部國家稅務總局關于中國教育圖書進出口公司銷售給高等學校教育科研單位和武漢圖書館的進口圖書報刊資料免征增值稅問題的通知》（財稅字〔1998〕67號）

66.《財政部國家稅務總局關于中國經濟圖書進出口公司中國出版對外貿易總公司銷售給大專院校和科研單位的進口書刊資料免征增值稅的通知》（財稅字〔1999〕255號）

67.《財政部國家稅務總局關于中國科技資料進出口總公司銷售進口圖書享受免征國內銷售環(huán)節(jié)增值稅政策的通知》（財稅〔2004〕69號）

68.《財政部國家稅務總局關于中國圖書進出口總公司銷售給科研教學單位的進口書刊資料免征增值稅問題的通知》（財稅字〔1997〕66號）

69.《財政部國家稅務總局中宣部關于下發(fā)紅旗出版社有限責任公司等中央所屬轉制文化企業(yè)名單的通知》（財稅〔2011〕3號）

70.《財政部國家稅務總局中宣部關于下發(fā)人民網股份有限公司等81家中央所屬轉制文化企業(yè)名單的通知》（財稅〔2011〕27號）

71.《財政部國家稅務總局中宣部關于下發(fā)世界知識出版社等35家中央所屬轉制文化企業(yè)名單的通知》（財稅〔2011〕120號）

72.《財政部國家稅務總局關于動漫產業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》（財稅〔2024〕38號）

74.《財政部海關總署國家稅務總局關于繼續(xù)實施支持文化企業(yè)發(fā)展若干稅收政策的通知》（財稅〔2024〕85號）

75.《財政部國家稅務總局中宣部關于繼續(xù)實施文化體制改革中經營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)若干稅收政策的通知》（財稅〔2024〕84號）

76. 《財政部 國家稅務總局關于繼續(xù)執(zhí)行有線電視收視費增值稅政策的通知》（財稅〔2024〕35號）

77.《財政部國家稅務總局關于飛機維修增值稅問題的通知》（財稅〔2000〕102號）

78. 《財政部 國家稅務總局關于大型客機和新支線飛機增值稅政策的通知》（財稅〔2024〕141號）

79.《財政部國家稅務總局關于鐵路貨車修理免征增值稅的通知》（財稅〔2001〕54號）

80.《財政部 國家稅務總局關于延續(xù)免征國產抗艾滋病病毒藥品增值稅政策的通知》（財稅〔2024〕97號）

81.《財政部國家稅務總局外經貿部關于外國政府和國際組織無償援助項目在華采購物資免征增值稅問題的通知》（財稅〔2002〕2號）

82.《財政部國家稅務總局關于鉑金及其制品稅收政策的通知》（財稅〔2003〕86號）

83.《財政部國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）

84.《財政部國家稅務總局關于簡并增值稅征收率政策的通知》（財稅〔2024〕57號）

85.《財政部國家稅務總局關于黃金稅收政策問題的通知》（財稅〔2002〕142號）

86.《國家稅務總局關于拍賣行取得的拍賣收入征收增值稅、營業(yè)稅有關問題的通知》（國稅發(fā)〔1999〕40號）

87.《財政部國家稅務總局關于增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》（財稅〔2024〕15號）

88.《國家發(fā)展改革委關于降低增值稅稅控系統(tǒng)產品及維護服務價格等有關問題的通知》（發(fā)改價格〔2024〕1243號）

89.《財政部國家稅務總局關于推廣稅控收款機有關稅收政策的通知》（財稅〔2004〕167號）

90.《國家稅務總局關于明確部分增值稅優(yōu)惠政策審批事項取消后有關管理事項的公告》（國家稅務總局公告2024年第38號）

（來源：xiaochenshuiwu微信公眾號）