稅務規(guī)劃是在法律框架內，合理降低納稅人稅收負擔的方法。稅收規(guī)劃要求企業(yè)在交易事項發(fā)生前對企業(yè)的組織形式、商業(yè)模式、交易行為、收入結構、成本組成等方面進行事先設計與評估。通過不同的企業(yè)組織形式、商業(yè)模式、交易行為、定價策略的選擇達到降低稅收負擔的目的。

企業(yè)所得稅太高，基本是很多一部分企業(yè)都會面臨的問題，大多數(shù)企業(yè)都是企業(yè)有費用支出，但是就是沒有成本發(fā)票，但偏偏企業(yè)的利潤又不低，所以企業(yè)總是需要繳納高額的企業(yè)所得稅，因為沒有足夠的成本抵扣利潤。

總結來說，導致企業(yè)所得稅太高有以下兩個原因：

1、企業(yè)的業(yè)務無法正常取得成本發(fā)票：像建筑、貿易、服務等行業(yè)都會出現(xiàn)這種問題，有供應商不提供發(fā)票，也有企業(yè)主動不要發(fā)票的原因。

2、還有一種就是企業(yè)本身導致企業(yè)，很多行業(yè)屬于高利潤的行業(yè)，有因為行業(yè)特性，基本都沒有成本發(fā)票，比如建筑設計之類的，基本都沒有成本發(fā)票，利潤也是相當高，所以企業(yè)所得稅也就相當高了。

一、通過選擇企業(yè)的組織形式實現(xiàn)稅收規(guī)劃的目的。

不同的企業(yè)組織形式適用于不同的所得稅法律規(guī)定。國有企業(yè)、有限公司、股份有限公司、外商投資企業(yè)適用于企業(yè)所得稅法；合伙企業(yè)、適用于個人所得稅法；不同的所得稅法律，對所得稅的征收規(guī)定也不盡相同。

同一個所得稅法中，對不同的組織形式的規(guī)定又不一樣，例如分公司需要和總公司匯總繳納企業(yè)所得稅，子公司是單獨繳納企業(yè)所得稅。因此通過不同的企業(yè)組織形式的設計與選擇，可以達到實現(xiàn)稅收規(guī)劃，降低稅收負擔的目的。

二、通過享受稅收優(yōu)惠政策實現(xiàn)稅收規(guī)劃的目的。

企業(yè)所得稅法規(guī)定了種類繁多的稅收優(yōu)惠政策。包括低稅率的優(yōu)惠政策、免稅收入的優(yōu)惠政策、免征或減征的優(yōu)惠政策、加計扣除的優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策、創(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠政策等各種形式的稅收優(yōu)惠。通過對這些稅收優(yōu)惠政策的合理選擇與運用，可以達到實現(xiàn)稅收規(guī)劃，降低稅收負擔的目的。

比如自然人代開

企業(yè)有實際業(yè)務但是沒有成本發(fā)票，那企業(yè)就可以合理運用自然人代開來獲得對應發(fā)票，但前提是企業(yè)的業(yè)務必須是實際產生的。

1、直接到稅務機關代開，基本都是按照勞務報酬的形式繳納個稅然后開具發(fā)票給到企業(yè)。

2、通過產業(yè)園區(qū)到稅務機關代開，則可以按照核定繳納個稅，一般核定后的稅率在0.5%到1.5%左右，綜合稅率基本不超過2.5%，完稅后也會出具完稅憑證。

三、通過交易結構的設計實現(xiàn)稅收規(guī)劃的目的。

不同的商業(yè)模式，不同的交易結構，都會影響到企業(yè)的利潤與稅負。通過對商業(yè)模式、交易結構進行事先的設計與規(guī)劃，以達到實現(xiàn)稅收規(guī)劃，降低稅收負擔的目的。

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