2024年，黨中央、國務院根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展形勢出臺了新的組合式稅費支持政策后，稅務總局圍繞創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的主要環(huán)節(jié)和關(guān)鍵領(lǐng)域梳理了相關(guān)稅費優(yōu)惠政策措施，覆蓋企業(yè)整個生命周期。今天帶你了解：高新技術(shù)類企業(yè)稅收優(yōu)惠↓

高新技術(shù)企業(yè)減按15％稅率征收企業(yè)所得稅

　　【享受主體】

　　國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。

　　【享受條件】

　　1.高新技術(shù)企業(yè)是指在《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。

　　2.高新技術(shù)企業(yè)要經(jīng)過各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）科技行政管理部門同本級財政、稅務部門組成的高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構(gòu)的認定。

　　3.認定為高新技術(shù)企業(yè)須同時滿足以下條件：

　?。?）企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上。

　?。?）企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)。

　?。?）企業(yè)主要產(chǎn)品（服務）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。

　?。?）企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%。

　?。?）企業(yè)近三個會計年度（實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合相應要求。

　?。?）近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。

　?。?）企業(yè)創(chuàng)新能力評價應達到相應要求。

　?。?）企業(yè)申請認定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。

　　【政策依據(jù)】

　　1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條第二款

　　2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十三條

　　3.《財政部 國家稅務總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》（財稅〔2011〕47號）

　　4.《科技部 財政部 國家稅務總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2024〕32號）

　　5.《科技部 財政部 國家稅務總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引〉的通知》（國科發(fā)火〔2024〕195號）

　　6.《國家稅務總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（2024年第24號）

高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至10年

　　【享受主體】

　　高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　自2024年1月1日起，當年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱資格）的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。

　　【享受條件】

　　1.高新技術(shù)企業(yè)，是指按照《科技部 財政部 國家稅務總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2024〕32號）規(guī)定認定的高新技術(shù)企業(yè)。

　　2.科技型中小企業(yè)，是指按照《科技部 財政部 國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈科技型中小企業(yè)評價辦法〉的通知》（國科發(fā)政〔2024〕115號）規(guī)定取得科技型中小企業(yè)登記編號的企業(yè)。

　　【政策依據(jù)】

　　《財政部 稅務總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財稅〔2024〕76號）

技術(shù)先進型服務企業(yè)減按15％稅率征收企業(yè)所得稅

　　【享受主體】

　　經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務企業(yè)

　　【優(yōu)惠內(nèi)容】

　　經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　【享受條件】

　　1.技術(shù)先進型服務企業(yè)為在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的法人企業(yè)。

　　2.從事《技術(shù)先進型服務業(yè)務認定范圍(試行)》中的一種或多種技術(shù)先進型服務業(yè)務，采用先進技術(shù)或具備較強的研發(fā)能力，其中服務貿(mào)易類技術(shù)先進型服務企業(yè)須滿足的技術(shù)先進型服務業(yè)務領(lǐng)域范圍按照《技術(shù)先進型服務業(yè)務領(lǐng)域范圍（服務貿(mào)易類）》執(zhí)行。

　　3.具有大專以上學歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的50%以上。

　　4.從事《技術(shù)先進型服務業(yè)務認定范圍(試行)》中的技術(shù)先進型服務業(yè)務取得的收入占企業(yè)當年總收入的50%以上，其中服務貿(mào)易類技術(shù)先進型服務企業(yè)從事《技術(shù)先進型服務業(yè)務領(lǐng)域范圍（服務貿(mào)易類）》中的技術(shù)先進型服務業(yè)務取得的收入占企業(yè)當年總收入的50%以上。

　　5.從事離岸服務外包業(yè)務取得的收入不低于企業(yè)當年總收入的35%。

　　【政策依據(jù)】

　　1.《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2024〕79號）

　　2.《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將服務貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)技術(shù)先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2024〕44號）

來源：國家稅務總局