如果企業(yè)潛力不小，卻在2021年、2024年遇到資金挑戰(zhàn)，您是選擇“躺平”般的倒閉解散，還是嘗試貸款，以額外資金幫助企業(yè)渡過難關，最終在“黎明”到來后，收獲成功呢？

2024年5月，國家稅務總局發(fā)布《“大眾創(chuàng)業(yè) 萬眾創(chuàng)新”稅費優(yōu)惠政策指引》為大家總結了11條與貸款相關的金融措施。今天小柳就和大家聊一聊與鼓勵貸款有關的稅收優(yōu)惠措施，推文較長，建議先關注小柳再收藏此推文。

我們每周還會定期發(fā)布財務、節(jié)稅、政策解析之類的干貨，有任何個人財務、企業(yè)財務、節(jié)稅或代理記賬有關的問題，都可以詢問小柳，也可以說說你們的財務故事。

1、鼓勵對小微企業(yè)貸款

數據顯示，截至2021年底，我國市場主體總量達到了1.54億戶，其中個體工商戶有1.03億戶，企業(yè)5100萬戶。而在5100萬戶企業(yè)中，中小微企業(yè)占比達90%以上。也就是說只要確保中小微企業(yè)能夠生存與發(fā)展，那么市場經濟就能得到保證（或恢復）。

2024年，國家稅務總局發(fā)布《財政部 稅務總局關于支持小微企業(yè)融資有關稅收政策的通知》。

通知規(guī)定：“2024年12月31日以前，對金融機構向農戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款（100萬以內）取得的利息收入，免征增值稅。”

同時，通知第二條規(guī)定：“對金融機構與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅?！?/p>

2024年，國家稅務總局發(fā)布《財政部 稅務總局關于金融企業(yè)涉農貸款和中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除有關政策的公告》。

公告表示：“自 2024 年 1 月 1 日起，金融企業(yè)根據《貸款風險分類指引》，對其涉農貸款和中小企業(yè)貸款進行風險分類后，按照以下比例計提的貸款損失準備金，準予在計算應納稅所得額時扣除：1.關注類貸款，計提比例為2%；2.次級類貸款，計提比例為25%；3.可疑類貸款，計提比例為50%；4.損失類貸款，計提比例為100%?！?/p>

2024年，國家稅務總局發(fā)布《國家稅務總局關于金融企業(yè)涉農貸款和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除問題的公告》。

公告表示，如果金融企業(yè)的涉農、涉中小企業(yè)貸款逾期1 年以上，經追索無法收回，應依據涉農貸款、中小企業(yè)貸款分類證明，根據數額大小，依據有關原始追索記錄，計算確認損失進行稅前扣除。

以上這4條政策也就是說，國家鼓勵金融機構向農戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款，因此而產生的增值稅、印花稅等被免除，還可以用貸款損失準備金抵扣應納稅所得額。

2、鼓勵對農戶貸款

除前文提到的，對金融機構向農戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款（100萬以內）取得的利息收入，免征增值稅以外。

2024年，國家稅務總局發(fā)布《財政部?稅務總局關于小額貸款公司有關稅收政策的通知》。

規(guī)定：“2024年12月31日前，對經省級金融管理部門（金融辦、局等）批準成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，免征增值稅?！辈⒖砂茨昴┵J款余額的1%計提的貸款損失準備金準予在企業(yè)所得稅稅前扣除。

而《財政部 稅務總局關于延續(xù)支持農村金融發(fā)展有關稅收政策的通知》規(guī)定：“2024 年 12 月 31 日前，對金融機構農戶小額貸款（10萬以內）的利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。”

同時“納稅人為農戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔保取得的擔保費收入，以及為原擔保提供再擔保取得的再擔保費收入，免征增值稅?！?/p>

而“為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、牧業(yè)種植和飼養(yǎng)的動植物提供保險的以及為使農民獲得農牧保險知識的技術培訓業(yè)務的納稅人”，同樣免征增值稅。

2024年，《財政部 稅務總局關于延續(xù)支持農村金融發(fā)展有關稅收政策的通知》規(guī)定：“2024 年 12 月 31 日前，對保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額?！?/p>

綜合以上7條農戶貸款政策，也就是說國家鼓勵金融機構向農戶提供小額貸款，因此而產生的貸款利息增值稅、擔保費收入等免增值稅，而取得的利息收入，可以按90%計入收入總額，減免企業(yè)所得稅。

3、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠

除向小微企業(yè)、個體戶、農戶提供貸款服務的金融機構能夠獲得國家稅收優(yōu)惠以外，小微企業(yè)、個體戶也有許多稅收優(yōu)惠政策可以享受。

首先，國家稅務局公告表示符合規(guī)定的小微企業(yè)可以享受企業(yè)應納稅額在100萬以內，企業(yè)所得稅稅率為2.5%；應納稅額超過100萬不超過300萬的部分，企業(yè)所得稅稅率為5%的優(yōu)惠。

其次，2024年3月，國家稅務總局發(fā)布《關于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》及其解讀表示，12月31日以前，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅。

同時，2021年4月2日，國家稅務總局發(fā)布《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》，公告第二條規(guī)定：“對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優(yōu)惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。”

最后，更多小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策可點擊鏈接：所得稅減至2.5%，增值稅降為0，2024年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠合集來了

更多個體工商戶稅收優(yōu)惠政策可點擊鏈接：個稅降至0.3%，增值稅減為0，2024年個體戶稅收優(yōu)惠合集來了！

4、企業(yè)節(jié)稅辦法

隨著疫情防控的反復，企業(yè)生存環(huán)境愈加困難。因此，企業(yè)需要不斷優(yōu)化產業(yè)結構，并通過合理合法的方式幫助節(jié)稅，節(jié)約每一分企業(yè)資金。

那普通企業(yè)除了直接咨詢小柳以外，要如何才能幫助公司實現節(jié)稅呢？

首先，企業(yè)越想節(jié)稅，越應重視財務建設。企業(yè)可通過年初財務預算規(guī)劃全年經營目標，再通過每月財務數據分析，對經營情況進行修正。在專業(yè)財務數據的輔助下，幫助企業(yè)革除“陳疾”獲得更多利潤，才是最成功的節(jié)稅。

其次，企業(yè)可合理利用國家稅務優(yōu)惠。比如將企業(yè)規(guī)模保持在小微企業(yè)以內、小規(guī)模納稅人免征增值稅、申請高新技術企業(yè)等幫助企業(yè)在具體項目上節(jié)稅。

再次，合理規(guī)劃企業(yè)組織架構、經營架構等。若企業(yè)本是缺乏進項票的終端企業(yè)，則可以考慮外包采購部門、設計部門，分立企業(yè)等幫助企業(yè)多方面節(jié)稅。

最后，無論如何節(jié)稅，都應將稅落到財務上，因為財務是稅務的基礎，而稅務是財務的體現，只有做好財務才能更好地做好節(jié)稅。同時，高明的財務管理機構可以通過應收賬款減值、存貨減值、加計扣除、簡易計稅等辦法幫助企業(yè)安全、高效地節(jié)稅。

所以，大家一定要重視對企業(yè)財務的管理，讓財務人員不僅只是簡單地記賬。

凡是對財務建設不解，對財務數據不懂，對財務節(jié)稅有疑惑的朋友，都可以詢問小柳，為您答疑解惑。