一，什么是高新技術(shù)企業(yè)？

是指在國家頒布的《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》范圍內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動的居民企業(yè)。

?居民企業(yè)含義:

居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

?非居民企業(yè)含義:

是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

?開展活動:

1)研究開發(fā)活動:為獲得科學(xué)與技術(shù)(不包括社會科學(xué)、藝術(shù)或人文學(xué))新知識，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品(服務(wù))、工藝而持續(xù)進(jìn)行的具有明確目標(biāo)的活動。

★★★不包括企業(yè)對產(chǎn)品(服務(wù))的常規(guī)性升級；

★★★不包括對某項科研成果直接應(yīng)用等活動(如直接采用新的材料、裝置、產(chǎn)品、服務(wù)、工藝或知識等)。

成果轉(zhuǎn)化:是指為提高生產(chǎn)力水平而對科學(xué)研究與技術(shù)開發(fā)所產(chǎn)生的具有實用價值的科技成果所進(jìn)行的后續(xù)試驗、開發(fā)、應(yīng)用、推廣直至形成新產(chǎn)品、新工藝、新材料，發(fā)展新產(chǎn)業(yè)等活動。

★★★最終形成產(chǎn)品，技術(shù)，可批量銷售。

?自主知識產(chǎn)權(quán)界定標(biāo)準(zhǔn):

1)自主:是指企業(yè)自身研發(fā)，或者購買，受贈，擁有所有權(quán)，而非使用權(quán)；

2)知識產(chǎn)權(quán):

★★★包含發(fā)明專利，實用新型專利。外觀專利，商標(biāo)，著作權(quán)，商業(yè)秘密，產(chǎn)地標(biāo)記權(quán)，版權(quán)等。

二，認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)所需條件有哪些？

1.企業(yè)申請認(rèn)定時須注冊成立一年以上；

?指企業(yè)成立365個日歷天數(shù)以上。

?注意把控1年時間。

2.企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)；

?關(guān)鍵企業(yè)擁有所有權(quán)。

3.對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；

?電子信息技術(shù)，生物與新醫(yī)藥技術(shù)，航天航空技術(shù)，新材料技術(shù)，高技術(shù)服務(wù)，新能源與節(jié)能技術(shù)，許資源與環(huán)境技術(shù)，先進(jìn)制造與自動化技術(shù)。

4、企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%；

?注意統(tǒng)計科技人員人數(shù)，包含從事研發(fā)人員和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新人員，包含全職研發(fā)人員和兼職研發(fā)人員，其中兼職研發(fā)人員是指累計工作時間183天以上。

5、企業(yè)近三個會計年度（實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算，下同）的研究開發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：

（1）最近一年銷售收入小于5,000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；

（2）最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；

（3）最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。

其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%；

?注意區(qū)分企業(yè)近一年的收入在上述哪個范圍，把控比例。

?注意把控境內(nèi)研發(fā)費(fèi)用和境外研發(fā)費(fèi)用比例。

6.近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；

?企業(yè)通過研發(fā)個技術(shù)創(chuàng)新活動，確定產(chǎn)品和服務(wù)收入，該技術(shù)屬于高新技術(shù)領(lǐng)域范圍之內(nèi)。具體包含所屬技術(shù)產(chǎn)品收入，技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，技術(shù)服務(wù)收入，接受委托開發(fā)收入。

?注意把控企業(yè)認(rèn)定前一年的技術(shù)產(chǎn)品收入個服務(wù)收入。

7、企業(yè)創(chuàng)新能力評價應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求；

8、企業(yè)申請認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

?進(jìn)入質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局查詢上年度是否存在經(jīng)營異常，重大事故等。

如果存在就要聯(lián)系相關(guān)部分及時消除，否則不僅影響高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，而且影響企業(yè)投標(biāo)，申報項目銀行融資等行為。

三，高新技術(shù)企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

1.所得稅優(yōu)惠：高新技術(shù)企業(yè)適用15%的企業(yè)所得稅；

2.職工教育經(jīng)費(fèi)允許稅前扣除：高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；

3.虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限達(dá)到10年高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)在所得稅年度匯算清繳時，該年度發(fā)生了虧損的，允許結(jié)轉(zhuǎn)最長年限達(dá)到10年；

4.高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)人員股權(quán)獎勵分期繳納個人所得稅自2024年1月1日起，全國范圍內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果，給予本企業(yè)相關(guān)技術(shù)人員的股權(quán)獎勵，個人一次繳納稅款有困難的，可根據(jù)實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過5個公歷年度內(nèi)(含)分期繳納，并將有關(guān)資料報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

5.中小高新技術(shù)企業(yè)向個人股東轉(zhuǎn)增股本分期繳納個人所得稅中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉(zhuǎn)增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，可根據(jù)實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過5個公歷年度內(nèi)(含)分期繳納，并將有關(guān)資料報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

四，賬務(wù)處理:設(shè)置研發(fā)費(fèi)用科目核算，

研發(fā)費(fèi)用核算如下:

研發(fā)費(fèi)用——費(fèi)用化支出——??項目——直接投入/人員人工/折舊或攤銷費(fèi)/其他費(fèi)用

研發(fā)費(fèi)用——資本化支出——??項目——直接投入/人員人工/折舊或攤銷費(fèi)/其他費(fèi)用

高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入核算如下:

主營業(yè)務(wù)收入——高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入——???產(chǎn)品(服務(wù))收入

五，年報管理:一般在次年1月1日——3月31日之間填報年報。

登入科學(xué)技術(shù)部政務(wù)服務(wù)平臺——用戶登錄進(jìn)入——按類別選擇科技創(chuàng)新服務(wù)——選擇火炬中心業(yè)務(wù)辦理平臺，進(jìn)入辦理入口，——選擇火炬中心調(diào)查——我要辦理——年報填寫。

六:后續(xù)管理:高新技術(shù)企業(yè)有限期三年，如，到期企業(yè)要進(jìn)行重新認(rèn)定管理，到期如不重新認(rèn)定管理，企業(yè)就摘牌了，不能享受高新技術(shù)企業(yè)相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策。

您清楚了嗎？