導(dǎo)語(yǔ)：一般納稅人季報(bào)利潤(rùn)表怎么填？

一般納稅人的季報(bào)利潤(rùn)表，按照企業(yè)季度以及年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行填寫。一般納稅人季報(bào)利潤(rùn)表需要填寫的數(shù)據(jù)主要有兩個(gè)即“本期金額”和“本年累計(jì)金額”。

1、“本期金額”

對(duì)于“本期金額”而言，就是一般納稅人企業(yè)當(dāng)季度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況。注意企業(yè)在編制季度利潤(rùn)表時(shí)，按照會(huì)計(jì)的核算方式進(jìn)行編制即可。也就是說(shuō)，在申報(bào)季度利潤(rùn)表時(shí)，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。

企業(yè)存在納稅調(diào)整事項(xiàng)時(shí)，在企業(yè)所得稅年度匯繳清算時(shí)進(jìn)行調(diào)整即可。

2、“本年累計(jì)金額”

“本年累計(jì)金額”主要的作用就是用于統(tǒng)計(jì)。“本年累計(jì)金額”就是企業(yè)年度內(nèi)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況的匯總。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，“本年累計(jì)金額”是享受納稅優(yōu)惠的重要依據(jù)。

一般納稅人季報(bào)利潤(rùn)表主要涉及的項(xiàng)目有哪些？

季度利潤(rùn)表主要填寫的項(xiàng)目有四個(gè)，分別為：營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“－”號(hào)填列）、利潤(rùn)總額（虧損總額以“－”號(hào)填列）以及凈利潤(rùn)（凈虧損以“－”號(hào)填列）。

對(duì)于一般納稅人企業(yè)來(lái)說(shuō)，把上面四項(xiàng)填寫完全，季度利潤(rùn)表也就完成了。畢竟，像“其他綜合收益的稅后凈額”、“綜合收益總額”以及“每股收益”基本都不涉及。

可以說(shuō)企業(yè)在填制季度利潤(rùn)表時(shí)，需要以“營(yíng)業(yè)收入”為基礎(chǔ)，然后逐漸減去相關(guān)支出和費(fèi)用，從而得到凈利潤(rùn)。

當(dāng)然，在實(shí)際填寫時(shí)，涉及的項(xiàng)目還是很多的。我們?cè)谟?jì)算時(shí)，一定要仔細(xì)認(rèn)真才行。即使，企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)可以直接出具季度利潤(rùn)表，我們也需要把季度利潤(rùn)表計(jì)算的邏輯弄明白才行呀！

我們要明白不管電腦還是財(cái)務(wù)軟件，都只是輔助工具。我們可以利用這些工具提高工作效率，而不能完全依賴這些工具。

一般納稅人季報(bào)利潤(rùn)表的計(jì)算邏輯

1、營(yíng)業(yè)收入

營(yíng)業(yè)收入直接根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況填寫即可。

2、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益+投資收益。

這里面各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)都是來(lái)自企業(yè)的財(cái)務(wù)賬薄。這里面需要注意的是，當(dāng)企業(yè)使用“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，才會(huì)涉及“資產(chǎn)減值損失”這個(gè)項(xiàng)目。

而企業(yè)使用“小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，并沒(méi)有這個(gè)項(xiàng)目。如下圖，就是使用“小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，需要填寫的季度利潤(rùn)表。

3、利潤(rùn)總額

利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出。

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，一些和正常的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)沒(méi)有直接關(guān)系的支出和收入通過(guò)“營(yíng)業(yè)外收入”和“營(yíng)業(yè)外支出”進(jìn)行核算即可。

4、凈利潤(rùn)

凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用。

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，如果虧損時(shí)，凈利潤(rùn)就會(huì)顯示為負(fù)數(shù)。當(dāng)然，利潤(rùn)總額也可能出現(xiàn)負(fù)數(shù)的情況。畢竟，企業(yè)也不可能一直盈利！