備受關(guān)注的個人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策確定了。

9月26日，國務(wù)院總理李克強(qiáng)主持召開國務(wù)院常務(wù)會議。會議決定對政策支持、商業(yè)化運(yùn)營的個人養(yǎng)老金實行個人所得稅優(yōu)惠：對繳費者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領(lǐng)取收入實際稅負(fù)由7.5%降為3%。

業(yè)內(nèi)專家表示，這意味著個人養(yǎng)老金制度迎來稅收政策利好。無論是每年12000元的稅前扣除，還是投資收益暫不征稅，以及稅負(fù)大幅下降，都將激勵更多居民參加個人養(yǎng)老金，擴(kuò)大第三支柱覆蓋面，有效應(yīng)對人口老齡化。

領(lǐng)取階段稅率由7.5%降為3%

今年4月，國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》（以下簡稱《意見》），明確國家制定稅收優(yōu)惠政策，鼓勵符合條件的人員參加個人養(yǎng)老金制度并依規(guī)領(lǐng)取個人養(yǎng)老金。

“稅負(fù)7.5%是參照稅延養(yǎng)老保險的相關(guān)規(guī)定，降為3%是非常大的激勵措施。”全國政協(xié)委員、中國社科院世界社保研究中心主任鄭秉文表示，國家出臺多項稅收優(yōu)惠政策，目的是激勵更多居民來參加個人養(yǎng)老金，對推進(jìn)實施個人養(yǎng)老金制度是重大利好。

鄭秉文進(jìn)一步解釋稱，2024年，財政部等五部門聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》明確，對個人達(dá)到規(guī)定條件時領(lǐng)取的商業(yè)養(yǎng)老金收入，其中25%予以免稅，其余75%按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅?！捌鋵嵕拖喈?dāng)于日后補(bǔ)交的稅率為7.5%?！?/p>

清華大學(xué)五道口金融學(xué)院中國保險與養(yǎng)老金研究中心研究負(fù)責(zé)人朱俊生表示，之前稅延養(yǎng)老保險試點中采取領(lǐng)取階段7.5%的稅率，大幅度減少了稅收優(yōu)惠政策的覆蓋人群。

“數(shù)量眾多的中低收入者當(dāng)前稅率低于稅延養(yǎng)老金領(lǐng)取時的稅率，如果參加稅延養(yǎng)老保險，不僅不能享受到稅收遞延的節(jié)稅效果，反而增加了稅收負(fù)擔(dān)?！敝炜∩J(rèn)為，大幅降低領(lǐng)取階段的實際稅率，鼓勵中低收入的納稅群體參與，擴(kuò)大個人養(yǎng)老金的覆蓋面，可以更好地實現(xiàn)政策目標(biāo)。

未來可適時提高稅前抵扣標(biāo)準(zhǔn)

《意見》明確，參加人每年繳納個人養(yǎng)老金的上限為12000元。人力資源和社會保障部、財政部根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展水平和多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系發(fā)展情況等因素適時調(diào)整繳費上限。

此次個人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策與之對應(yīng)，對繳費者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅。

鄭秉文認(rèn)為，投資收益暫不征稅，是個人養(yǎng)老金制度的一個核心激勵措施，這對參加個人養(yǎng)老金的居民是另一個重大利好。

不過，業(yè)內(nèi)有觀點認(rèn)為，每年12000元個人繳費稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)較低，實際稅前扣除的額度相對有限。

朱俊生認(rèn)為，未來可以考慮適時提高享受稅惠的繳費額度，適當(dāng)提高個人養(yǎng)老金的稅前抵扣標(biāo)準(zhǔn)。比如，每年的額度提高至24000元或36000元。同時，要建立抵扣額度與社會平均工資增長指數(shù)掛鉤的動態(tài)調(diào)整機(jī)制。未來隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和收入水平的提高，動態(tài)提高稅前抵扣額度。此外，根據(jù)國際經(jīng)驗，個人養(yǎng)老金的稅收優(yōu)惠還可以考慮采取直接財政補(bǔ)貼方式，如德國的里斯特養(yǎng)老金計劃。

記者 朱艷霞

實習(xí)編輯 王夢縈

來源：中國銀行保險報