導(dǎo)讀

一、企業(yè)初創(chuàng)期小微企業(yè)稅收優(yōu)惠

二、企業(yè)初創(chuàng)期重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠

三、創(chuàng)業(yè)就業(yè)平臺(tái)稅收優(yōu)惠

四、創(chuàng)投企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)稅收優(yōu)惠

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推進(jìn)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，是發(fā)展的動(dòng)力之源，也是富民之道、公平之計(jì)、強(qiáng)國(guó)之策，截至2024年6月，我國(guó)針對(duì)創(chuàng)業(yè)就業(yè)主要環(huán)節(jié)和關(guān)鍵領(lǐng)域陸續(xù)推出了89項(xiàng)稅收優(yōu)惠措施，尤其是2013年以來，新出臺(tái)了78項(xiàng)稅收優(yōu)惠，覆蓋企業(yè)整個(gè)生命周期。主要分為三個(gè)階段的稅收優(yōu)惠政策：

1.企業(yè)初創(chuàng)期稅收優(yōu)惠；

2.企業(yè)成長(zhǎng)期稅收優(yōu)惠；

3.企業(yè)成熟期稅收優(yōu)惠政策。

這里有一份稅收優(yōu)惠政策的詳細(xì)統(tǒng)計(jì)！下面就讓我們分階段來看一看。

本篇先介紹企業(yè)初創(chuàng)期的稅收優(yōu)惠。

企業(yè)初創(chuàng)期，除了普惠式的稅收優(yōu)惠，重點(diǎn)行業(yè)的小微企業(yè)購(gòu)置固定資產(chǎn)，特殊群體創(chuàng)業(yè)或者吸納特殊群體就業(yè)（高校畢業(yè)生、失業(yè)人員、退役士兵、軍轉(zhuǎn)干部、隨軍家屬、殘疾人、回國(guó)服務(wù)的在外留學(xué)人員、長(zhǎng)期來華定居專家等）還能享受特殊的稅收優(yōu)惠。同時(shí)，國(guó)家還對(duì)扶持企業(yè)成長(zhǎng)的科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園等創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺(tái)、創(chuàng)投企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)和個(gè)人等給予稅收優(yōu)惠，幫助企業(yè)聚集資金。具體包括：

一、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠

1.增值稅小規(guī)模納稅人銷售額未超限額免征增值稅；

2.小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅；

3.增值稅小規(guī)模納稅人減免資源稅等“六稅兩費(fèi)”。

二、重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠

4.重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅收扣減；

5.吸納重點(diǎn)群體就業(yè)稅收扣減；

6.退役士兵創(chuàng)業(yè)稅收扣減；

7.吸納退役士兵就業(yè)企業(yè)稅收扣減；

8.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征增值稅；

9.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征個(gè)人所得稅；

10.安置隨軍家屬就業(yè)的企業(yè)免征增值稅；

11.軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部創(chuàng)業(yè)免征增值稅；

12.自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部免征個(gè)人所得稅；

13.安置軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)的企業(yè)免征增值稅；

14.殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅；

15.安置殘疾人就業(yè)的單位和個(gè)體工商戶增值稅即征即退；

16.特殊教育學(xué)校舉辦的企業(yè)安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退；

17.殘疾人就業(yè)減征個(gè)人所得稅；

18.安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)殘疾人工資加計(jì)扣除；

19.安置殘疾人就業(yè)的單位減免城鎮(zhèn)土地使用稅；

20.長(zhǎng)期來華定居專家進(jìn)口自用小汽車免征車輛購(gòu)置稅；

21.回國(guó)服務(wù)的在外留學(xué)人員購(gòu)買自用國(guó)產(chǎn)小汽車免征車輛購(gòu)置稅。

三、創(chuàng)業(yè)就業(yè)平臺(tái)稅收優(yōu)惠

22.國(guó)家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器向在孵對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅；

23.國(guó)家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器免征房產(chǎn)稅；

24.國(guó)家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器免征城鎮(zhèn)土地使用稅；

25.國(guó)家級(jí)、省級(jí)大學(xué)科技園向在孵對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅；

26.國(guó)家級(jí)、省級(jí)大學(xué)科技園免征房產(chǎn)稅；

27.國(guó)家級(jí)、省級(jí)大學(xué)科技園免征城鎮(zhèn)土地使用稅；

28.國(guó)家備案眾創(chuàng)空間向在孵對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅；

29.國(guó)家備案眾創(chuàng)空間免征房產(chǎn)稅；

30.國(guó)家備案眾創(chuàng)空間免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

四、對(duì)提供資金、非貨幣性資產(chǎn)投資助力的創(chuàng)投企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)等給予稅收優(yōu)惠

31.創(chuàng)投企業(yè)投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額；

32.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額；

33.公司制創(chuàng)投企業(yè)投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額；

34.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額；

35.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額；

36.天使投資人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額；

37.以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得分期繳納企業(yè)所得稅；

38.以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得分期繳納個(gè)人所得稅；

39.金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入所得稅減計(jì)收入；

40.小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅；

41.小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入所得稅減計(jì)收入；

42.金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶、小微企業(yè)及個(gè)體工商戶小額貸款利息收入免征增值稅；

43.向農(nóng)戶、小微企業(yè)及個(gè)體工商戶提供融資擔(dān)保及再擔(dān)保服務(wù)收入免征增值稅；

44.金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅；

45.賬簿印花稅減免。

（未完待續(xù)）

資料來源：“大眾創(chuàng)業(yè)，萬眾創(chuàng)新”稅收優(yōu)惠政策指引. 國(guó)家稅務(wù)總局（點(diǎn)擊閱讀原文）