距離企業(yè)所得稅匯算清繳的最后期限5月31日越來越近。很多財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行一場(chǎng)與N張表單的『殊死搏斗』，數(shù)據(jù)填了改，填了再改，填了繼續(xù)改......企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)該從何入手？成了很多財(cái)務(wù)人員頭疼的問題，今天暢捷通整理了此次匯算清繳小微企業(yè)有關(guān)稅收政策要點(diǎn)，快來一起漲知識(shí)吧！

政策核心要點(diǎn)

1.對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

2.符合條件的制造業(yè)小微企業(yè)，在依法辦理納稅申報(bào)后，制造業(yè)小微企業(yè)可以延緩繳納規(guī)定的全部稅費(fèi)。延緩的期限為3個(gè)月。延緩期限屆滿，納稅人應(yīng)依法繳納緩繳的稅費(fèi)。

3.上述第一條執(zhí)行期限為2021年1月1日至2024年12月31日；第二條自2021年11月1日起施行。

政策要點(diǎn)解析

1.制造業(yè)小微企業(yè)

制造業(yè)小微企業(yè)是指國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類中行業(yè)門類為制造業(yè)，且年銷售額2000萬元以下(不含2000萬元)的企業(yè)(以下稱制造業(yè)小微企業(yè))。

2.年銷售額

截至2021年9月30日成立滿一年的企業(yè)，按照所屬期為2024年10月至2021年9月的銷售額確定;

截至2021年9月30日成立不滿一年的企業(yè)，按照所屬期截至2021年9月30日的銷售額/實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份×12個(gè)月的銷售額確定;

2021年10月1日及以后成立的企業(yè)，按照首個(gè)申報(bào)期銷售額/實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份×12個(gè)月的銷售額確定。

3.延緩繳納的稅費(fèi)

所屬期為2021年10月、11月、12月(按月繳納)或者2021年第四季度(按季繳納)的企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅(代扣代繳除外)、國(guó)內(nèi)增值稅、國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅及附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，不包括向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開發(fā)票時(shí)繳納的稅費(fèi)。

文件依據(jù)

1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第12號(hào)）

2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào)）

3.《國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部關(guān)于制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2021年第四季度部分稅費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第30號(hào)）

實(shí)際上，在匯繳實(shí)操過程中，許多會(huì)計(jì)對(duì)于一些財(cái)稅政策的應(yīng)用并不熟練，都是因?yàn)閷?shí)操技能不過關(guān)，特別是準(zhǔn)備工作一塌糊涂，導(dǎo)致后續(xù)工作一錯(cuò)再錯(cuò)！

暢捷通好會(huì)計(jì)“所得稅匯算清繳”功能可以自動(dòng)出具所得稅匯繳申報(bào)表，助你輕松應(yīng)對(duì)匯繳工作，更有財(cái)稅老師手把手教你匯算清繳申報(bào)，從此不再煩惱！

01 自動(dòng)出具所得稅匯算清繳申報(bào)表

暢捷通好會(huì)計(jì)出具的財(cái)務(wù)報(bào)表自動(dòng)錄取財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)等，業(yè)務(wù)招待費(fèi)、應(yīng)付職工薪酬等納稅調(diào)整項(xiàng)目，可以自動(dòng)按稅法最新規(guī)定比率進(jìn)行調(diào)整，還可以依據(jù)企業(yè)具體情況靈活設(shè)置取數(shù)規(guī)則。

使用好會(huì)計(jì)所得稅匯算清繳具有六大優(yōu)勢(shì)：

系統(tǒng)預(yù)置有12張企業(yè)常用申報(bào)表，覆蓋小微企業(yè)必填表單。

賬務(wù)數(shù)據(jù)自動(dòng)取數(shù)，極大降低匯繳工作強(qiáng)度。

納稅調(diào)整項(xiàng)目根據(jù)國(guó)家政策自動(dòng)調(diào)整，職工薪酬、招待費(fèi)、福利費(fèi)、廣宣費(fèi)、罰款等。

主表數(shù)據(jù)與利潤(rùn)表數(shù)據(jù)靈活校驗(yàn)。

稅表自動(dòng)檢查是否有未匹配科目 ，給予提示，方便用戶查找原因。

報(bào)表公式靈活修改，用戶可以根據(jù)企業(yè)和業(yè)務(wù)情況隨時(shí)調(diào)整。

02 財(cái)稅老師手把手教你處理匯繳疑難問題

實(shí)務(wù)中，很多企業(yè)都存在將自產(chǎn)產(chǎn)品用于推廣、發(fā)放福利等情形，當(dāng)發(fā)生這類業(yè)務(wù)，在做納稅申報(bào)時(shí)，需要做視同銷售處理。而視同銷售一直是稅務(wù)會(huì)計(jì)的心病，一是容易遺漏，二是視同銷售的成本確認(rèn)容易出錯(cuò)。

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