一、企業(yè)類型差異

技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)是指符合《財政部國家稅務(wù)總局商務(wù)部科技部國家發(fā)展改革委關(guān)于完善技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2024〕59號）認定條件的技術(shù)型服務(wù)企業(yè)。

高新技術(shù)企業(yè)是指在《國家重點扶持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。

二、有關(guān)認定標準

（一） 技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)必須同時符合以下條件：

（1） 從事《技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)認定范圍（試行）》中的一種或多種技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)，采用先進技術(shù)或具備較強的研發(fā)能力。

（2） 企業(yè)的注冊地及生產(chǎn)經(jīng)營地在示范城市（含所轄區(qū)、縣、縣級市等全部行政區(qū)劃）內(nèi)。

（3） 企業(yè)具有法人資格。

（4） 具有大專以上學歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的50%以上。

（5） 從事《技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)認定范圍（試行）》中的技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入占企業(yè)當年總收入的50%以上。

（6） 從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入不低于企業(yè)當年總收入的35%。從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入，是指企業(yè)根據(jù)境外單位與其簽訂的委托合同，由本企業(yè)或其直接轉(zhuǎn)包的企業(yè)為境外單位提供《技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)認定范圍（試行）》中所規(guī)定的信息技術(shù)外包服務(wù)（ITO）、技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)（BPO）和技術(shù)性知識流程外包服務(wù)（KPO），而從上述境外單位取得的收入。

（二）高新技術(shù)企業(yè)須同時滿足以下條件：

（1） 企業(yè)申請認定時須注冊成一年以上。

（2） 企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)。

（3） 對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點扶持的新新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。

（4） 企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技工員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%。

（5） 企業(yè)近三個會計年度（實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算，下同）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求。·

①最近一年銷售收入低于5000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%?！?/p>

②最近一年銷售收入在5000萬元~2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%。

③最近?年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。 其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。

（6） 近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。

（7） 企業(yè)創(chuàng)新能力評價應(yīng)達到相應(yīng)要求。

（8） 企業(yè)申請認定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。

三、 高新技術(shù)企業(yè)與技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)的區(qū)別

（1） 技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)對離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得收入的占比有評價要求，高新新技術(shù)企業(yè)沒有此項要求。也就是說，高新技術(shù)企業(yè)不一定是技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)。

（2） 高新技術(shù)企業(yè)對研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例有評價要求，技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)沒有此項要求。也就是說，技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)不一定是高新技術(shù)企業(yè)。

四、企業(yè)納稅差異

（1） 企業(yè)所得稅。對符合認定條件的企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（2） 研發(fā)費加計扣除。根據(jù)《財政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于提出研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2024〕99號）的相關(guān)規(guī)定：企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2024年1月1日~2024年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

（3） 職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分， 準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。