在當(dāng)下，小微企業(yè)主已經(jīng)達(dá)到了8000多萬家，占據(jù)了90%的市場主體，貢獻(xiàn)了80%的就業(yè)，60%以上的GDP。小微企業(yè)發(fā)展一頭連著就業(yè)、連著民生，另一頭連著經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會穩(wěn)定。近幾年由于受到疫情影響，小微企業(yè)發(fā)展也是捉襟見肘，為了支持小微企業(yè)發(fā)展，激發(fā)小微企業(yè)的創(chuàng)造活力，國家陸續(xù)給出了一系列的減負(fù)紓困政策，特別是稅收優(yōu)惠方面，小D說稅幫你梳理一下。

1、增值稅

（1）如果你是小規(guī)模納稅人，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2021年第5號)規(guī)定，自2021年4月1日至2024年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同)的，免征增值稅。

（2）如果你不是小規(guī)模納稅人，是提供生產(chǎn)、生活服務(wù)的企業(yè)，根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2024年第39號）和《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2024年第87號）等政策規(guī)定，自2024年4月1日至2024年12月31日，符合條件的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，可以享受增值稅加計抵減政策，加計抵減比例可分為10%和15%。其中，適用增值稅加計抵減10%政策的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額，占全部銷售額的比重超過50%的納稅人；適用增值稅加計抵減15%政策的生活性服務(wù)業(yè)納稅人，指提供生活性服務(wù)取得的銷售額，占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

2、六稅兩費(fèi)

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2024年第 10 號）規(guī)定，自2024年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

3、所得稅

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第8號）規(guī)定，自2021年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2024年第13號）規(guī)定，自2024年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政

最后，目前小微企業(yè)實際經(jīng)營規(guī)范性有待加強(qiáng)，一定要謹(jǐn)慎處理好各類稅務(wù)問題，做好稅務(wù)籌劃，防范稅務(wù)風(fēng)險，有想和我交流的，請私信我！

溫馨提醒：小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合：

1.年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元；

2.從業(yè)人數(shù)不超過300人；

3.資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。