一、企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠政策

（一）高新技術(shù)企業(yè)

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十八條，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（二）小型微利企業(yè)

根據(jù)《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2024〕13號），自2024年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

二、高新技術(shù)企業(yè)同時符合小型微利企業(yè)條件時能否同時享受兩項低稅率優(yōu)惠？

可以參考國家稅務總局《2024年減稅降費政策匯編》：企業(yè)既符合高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件，又符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件，可按照自身實際情況由納稅人從優(yōu)選擇適用優(yōu)惠稅率，但不得疊加享受。

三、填報申報表的注意事項

1、如果企業(yè)選擇享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，是不是就不用填寫高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠相關(guān)表單了呢？

根據(jù)A107041《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》填報說明的規(guī)定，本表適用于具備高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人填報。納稅人不論是否享受優(yōu)惠政策，高新技術(shù)企業(yè)資格在有效期內(nèi)的納稅人均需填報本表。

2、填寫了A107041《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》，還能選擇享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策嗎？

企業(yè)在填寫A107041《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》時，只能填寫企業(yè)基本信息和本年優(yōu)惠情況，不能填寫“減免稅額”相關(guān)欄次，否則將無法享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

需說明的是，企業(yè)選擇享受小型微利企業(yè)所得稅低稅率優(yōu)惠政策，并不影響其享受其他的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，如研發(fā)費加計扣除、虧損彌補期限延長等。