不是所有的商業(yè)保險都能抵個稅的，保險公司銷售符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品，及時為購買保險的個人開具發(fā)票和保單憑證，并在保單憑證上注明稅優(yōu)識別碼。

1、假如是個人自行購買

稅前工資10000，假設(shè)個人繳付的符合個稅扣除標(biāo)準(zhǔn)的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金合計單月1000,專項附加扣除每個月3000。

2021年12月自己自行購買符合文件規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品，年保費為3600元，保期為2021年1月1日至2021年12月31日。

財稅[2024] 39號第一條規(guī)定:對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年(月) 計算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年(200元/月）

第四條(二)扣繳單位自個人提交保單憑證的次月起，在不超過200元/月的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月扣除。

于2021年12月將保單憑證交給了單位，單位從2024年1月開始計算扣除。

2024年1月，應(yīng)納稅所得額

=10000- 5000-1000-3000-200=800應(yīng)納稅額=800*3%=24

后幾個月以此類推:因為商業(yè)保險的加持實際少繳稅款200*3%=6,一年即為72，聊勝于無。

當(dāng)然收入越高，享受的個稅優(yōu)惠越多，按照個人所得稅最高稅率45%算，保險的扣除最高可節(jié)省個稅1080 (2400*45%) 。

2、假如為單位給個人購買

稅前工資10000，假設(shè)個人繳付的符合個稅扣除標(biāo)準(zhǔn)的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金合計單月

1000，專項附加扣除每個月3000。

2024年1月公司為每位職工購買了符合文件規(guī)定商業(yè)健康保險，年繳費3600，按規(guī)定企業(yè)為員工支付各項免稅之外的保險金，應(yīng)并入員工當(dāng)期的工資收入，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅，稅款由企業(yè)負(fù)責(zé)代扣代繳。

財稅[2024) 39號第四(一)單位統(tǒng)-組織為員工購買或者單位和個人共同負(fù)擔(dān)購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品，單位負(fù)擔(dān)部分應(yīng)當(dāng)實名計入個人工資薪金明細(xì)清單，視同個人購買，在不超過200元/月的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月扣除。(簡單 的說就是單位買的健康商業(yè)險又要交個稅又可以抵個稅)。

2024年1月，應(yīng)納稅所得額

= 10000+3600-5000-1000-3000-200=4400

應(yīng)納稅額=4400*3%= 132

以后月份以此類推。

3、單位和個人共同負(fù)擔(dān)的情況

稅前工資10000，假設(shè)個人繳付的符合個稅扣除標(biāo)準(zhǔn)的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金合計單月

1000，專項附加扣除每個月3000。

2024年1月公司為每位職工購買了符合文件規(guī)定商業(yè)健康保險，年繳費3600，單位與個人各負(fù)擔(dān)50%.

財稅[2024] 39號第四(一)單位統(tǒng)一組織為員工購買或者單位和個人共同負(fù)擔(dān)購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品，單位負(fù)擔(dān)部分應(yīng)當(dāng)實名計入個人工資薪金明細(xì)清單，視同個人購買，在不超過200元/月 的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月扣除。

2024年1月，應(yīng)納稅所得額

= 10000+ 1800-5000-1000-3000-200=2600

應(yīng)納稅額=2600*3%=78以后月份以此類推。