當(dāng)我們執(zhí)照注冊(cè)下來(lái)后，在做稅務(wù)登記時(shí)，稅務(wù)選擇納稅人會(huì)有兩種選擇，一種是小規(guī)模納稅人，另一種是一般納稅人

一、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的選擇

納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額(以下稱(chēng)應(yīng)稅銷(xiāo)售額)超過(guò)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)(年應(yīng)稅銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬(wàn)元)的納稅人為一般納稅人，未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。

也就是說(shuō)年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額≤500萬(wàn)元為小規(guī)模納稅人；年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額＞500萬(wàn)元為一般納稅人在現(xiàn)實(shí)稅務(wù)登記中， 我們根據(jù)經(jīng)營(yíng)需求及健全的會(huì)計(jì)制度來(lái)進(jìn)行選擇；假如：公司為道路運(yùn)輸企業(yè)，為客戶(hù)提供貨物運(yùn)輸，在簽訂合同時(shí)，客戶(hù)一定要開(kāi)具9%稅率的專(zhuān)用發(fā)票，通過(guò)商議后此時(shí)我們可以選擇登記為一般納稅人，因?yàn)橹挥幸话慵{稅人才能開(kāi)具9%的運(yùn)輸發(fā)票（這時(shí)，我們一定要有健全的財(cái)務(wù)制度與專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)人員）

二、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

一般納稅人和小規(guī)模納稅人之間最本質(zhì)的區(qū)別是：

稅率不同： 小規(guī)模的稅率基本是3% ； 一般納稅人的稅率是按照不同行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定的（13%、9%、6%不等）

他們中間最大的界限是： 他們之間的界限（當(dāng)你是小規(guī)模納稅升級(jí)為一般納稅人的條件） 銷(xiāo)售行業(yè)年收入不超過(guò)500萬(wàn)，超過(guò)這個(gè)界限稅務(wù)局會(huì)自動(dòng)判定為是一般納稅人的資格標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)被責(zé)令強(qiáng)制升級(jí)為一般納稅人

三、一般納稅人和小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策的區(qū)別

小規(guī)模納稅人

1、對(duì)月銷(xiāo)售額15萬(wàn)元以下（含本數(shù)），季度45萬(wàn)元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅（新政策：2024年4月1日－2024年12月31日，超過(guò)45萬(wàn)也免增值稅）。

2、獲得增值稅專(zhuān)票、普票，都不能夠抵扣增值稅

3、申報(bào)時(shí)間及方式不同：一般納稅人都是按月申報(bào)；小規(guī)模納稅人按季申報(bào)。

一般納稅人

1、年不含稅收入>500萬(wàn)； 適用稅率/征收率為13%、9%、6%；

2、稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額； 發(fā)票領(lǐng)用：能領(lǐng)購(gòu)普票/專(zhuān)票，不論開(kāi)普票還是開(kāi)專(zhuān)票，稅率固定不變；

3、采購(gòu)入賬：采購(gòu)支付的貨款，取得專(zhuān)票計(jì)算進(jìn)項(xiàng)給予抵扣，取得普票全額進(jìn)采購(gòu)成本。

4、符合科技型中小企業(yè)認(rèn)定條件可以研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

5、符合郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)按照可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的10%計(jì)算加計(jì)抵減額，生活服務(wù)按照準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的15%計(jì)算加計(jì)抵減額

6、高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

四、企業(yè)所得稅優(yōu)惠

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 2021年第12號(hào)）及《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2024年第13號(hào)）規(guī)定，小微企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按照20%稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅（實(shí)際稅率為：12.5%×20%=2.5%）；年度應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)不超過(guò)300萬(wàn)的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按照20%稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅（實(shí)際稅率為：25%×20%=5%）