轉(zhuǎn)讓公司股權需要交哪些稅？自己年齡大了，想把公司轉(zhuǎn)給孩子經(jīng)營。這種情況下的股權轉(zhuǎn)讓需要交稅嗎？有沒有什么優(yōu)惠政策？

1 股權轉(zhuǎn)讓要交哪些稅？

(一)、當轉(zhuǎn)讓方是個人

根據(jù)個人所得稅法規(guī)的有關規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓股權應按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目依20%的稅率計算繳納個人所得稅。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應納稅所得額。

(二)、當轉(zhuǎn)讓方是公司

如果轉(zhuǎn)讓方是公司，則需要涉及的稅費較多，具體參照如下：

1、印花稅；

根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》附件規(guī)定，產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)的稅率為：按所載金額萬分之五貼花。

2、企業(yè)所得稅；

企業(yè)股東轉(zhuǎn)讓股權，會涉及企業(yè)所得稅。企業(yè)股權投資轉(zhuǎn)讓所得應并入企業(yè)的應納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅法第四條規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%。

3、增值稅

轉(zhuǎn)讓非上市公司股權不屬于增值稅征稅范圍；轉(zhuǎn)讓上市公司股權應征增值稅，稅率為：一般納稅人稅率6%；小規(guī)模納稅人征收率3%；

4、契稅

根據(jù)《契稅暫行條例》第一條規(guī)定，轉(zhuǎn)移土地、房屋權屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人。股權轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓的是公司股東持有的股權，土地房屋還在該公司名下，未發(fā)生權屬變更，所以不征契稅。

5、其他稅費。

2 股權轉(zhuǎn)讓給子女可以免稅嗎？

很多老板都比較關心，股權轉(zhuǎn)讓給子女需不需要交稅？稅法上有沒有明確的規(guī)定？我們一起來歸納下 ：

若納稅人能夠證明該價格明顯偏低是基于正當理由，則稅務機關將以股權轉(zhuǎn)讓雙方意定的價款予以計算應納稅額。

根據(jù)《股權轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》第十三條，納稅人能夠證明存在如下情形的股權轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，視為有正當理由：繼承或?qū)⒐蓹噢D(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉(zhuǎn)讓人承擔直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；

如果轉(zhuǎn)讓方計稅依據(jù)明顯偏低，低到“零”的程度，則構成直系親屬間股權無償轉(zhuǎn)讓或贈予，是不需要交稅的。

直系親屬之間通過無償讓渡方式取得股權，按取得股權發(fā)生的合理稅費與原持有人的股權原值之和確認股權原值。

3 重點問題答疑

1. 讓方和受讓方都是個人，那么個人要按照出讓或受讓股權金額繳納萬分之五的印花稅嗎？

需要的。

2.認繳的股權轉(zhuǎn)讓，沒有實質(zhì)性的業(yè)務發(fā)生，要不要繳納印花稅？

在企業(yè)層面，如果實收資本和資本公積總額沒有發(fā)生變化不繳納印花稅，個人層面即使未實繳也要繳納印花稅。

3.股東是自然人，轉(zhuǎn)讓股權交不交個人所得稅？

這個需要看股東在轉(zhuǎn)讓過程中是否產(chǎn)生了收益，如果產(chǎn)生了需要繳納個稅。如果說沒有收益的話，就不涉及個稅。

4.公司股權轉(zhuǎn)讓出讓方都要交什么稅？計稅依據(jù)是什么？

轉(zhuǎn)讓方：所得稅、印花稅。受讓方：印花稅。計稅依據(jù)印花稅就是轉(zhuǎn)讓合同上列明的價款，所得稅的依據(jù)是股權轉(zhuǎn)讓所得額。