企業(yè)在經(jīng)營管理過程中離不開稅收，它包括了增值稅、企業(yè)所科稅、印花稅等等。在增值稅的征收過程中會聽到稅率和征收率這兩個概念，很多人對此不解，不知道它們的區(qū)別是什么。下面由金明小編為大家介紹增值稅稅率和征收率的區(qū)別。

一、增值稅稅率和征收率的區(qū)別

增值稅稅率是稅額與一定數(shù)量征稅對象之間的比例。它是計算應(yīng)納稅額的尺度，體現(xiàn)了征稅的深度，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)和基本要素。稅率的高低直接關(guān)系到國家的財政收入和納稅人的負擔水平，是國家稅收政策的具體體現(xiàn)。應(yīng)納增值稅稅額計算公式為應(yīng)納稅額＝（銷售額×增值稅稅率）—進項稅額。

增值稅征收率是指對特定的貨物或特定的納稅人銷售的貨物、應(yīng)稅勞務(wù)在某一生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額與銷售額的比率。與增值稅稅率不同，征收率只是計算納稅人應(yīng)納增值稅稅額的一種尺度，不能體現(xiàn)貨物或勞務(wù)的整體稅收負擔水平。適用征收率的貨物和勞務(wù)，應(yīng)納增值稅稅額計算公式為應(yīng)納稅額＝銷售額×征收率，不得抵扣進項稅額。

二、增值稅征收率的適用范圍

１、小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額，商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的征收率為４％，其他企業(yè)小規(guī)模納稅人征收率為６％（新《增值稅暫行條例》第１２條規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為３％，不再區(qū)分商業(yè)或其他企業(yè)類型。）

２、一般納稅人生產(chǎn)下列貨物，可以選擇簡易辦法和６％的征收率計算繳納增值稅，并可由其自己開具專用發(fā)票；縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力；建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料；以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰；原料中摻有煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣及其他廢渣（不包括高爐水渣）生產(chǎn)的墻體材料；用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品；自來水。生產(chǎn)上列貨物的一般納稅人，也可不按簡易辦法而按有關(guān)對一般納稅人的規(guī)定計算繳納增值稅。

如果按簡易辦法計算增值稅額，在開具增值稅專用發(fā)票時，“單價”、“金額”欄填寫不含其本身應(yīng)納稅額的金額，在“稅率”欄填寫征收率３％，在“稅額”欄填寫其本身應(yīng)納的稅額。這種增值稅專用發(fā)票可以作為購貨方的扣稅憑證。

2024年7月1日起，經(jīng)國務(wù)院批準，決定簡并和統(tǒng)一增值稅征收率，將６％和４％的增值稅征收率統(tǒng)一調(diào)整為３％；銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨按照簡易辦法依照３％征收率減按２％征收增值稅。

增值稅稅率和征收率的區(qū)別是什么相信大家都了解了。一些固定的行業(yè)它的增值稅稅率是固定的，但對于一些小型的，沒有能力進行核算的企業(yè)，就可以以一定的征收率征收稅費。我國規(guī)定了自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、古舊圖書等商品的買賣不需要繳納增值稅。