序號(hào)

稅目

增值稅稅率

1

陸路運(yùn)輸服務(wù)

10%

2

水路運(yùn)輸服務(wù)

10%

3

航空運(yùn)輸服務(wù)

10%

4

管道運(yùn)輸服務(wù)

10%

5

郵政普遍服務(wù)

10%

6

郵政特殊服務(wù)

10%

7

其他郵政服務(wù)

10%

8

基礎(chǔ)電信服務(wù)

10%

9

增值電信服務(wù)

6%

10

工程服務(wù)

10%

11

安裝服務(wù)

10%

12

修繕?lè)?wù)

10%

13

裝飾服務(wù)

10%

14

其他建筑服務(wù)

10%

15

貸款服務(wù)

6%

16

直接收費(fèi)金融服務(wù)

6%

17

保險(xiǎn)服務(wù)

6%

18

金融商品轉(zhuǎn)讓

6%

19

研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

6%

20

信息技術(shù)服務(wù)

6%

21

文化創(chuàng)意服務(wù)

6%

22

物流輔助服務(wù)

6%

23

有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

16%

24

不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

10%

25

鑒證咨詢服務(wù)

6%

26

廣播影視服務(wù)

6%

27

商務(wù)輔助服務(wù)

6%

28

其他現(xiàn)代服務(wù)

6%

29

文化體育服務(wù)

6%

30

教育醫(yī)療服務(wù)

6%

31

旅游娛樂(lè)服務(wù)

6%

32

餐飲住宿服務(wù)

6%

33

居民日常服務(wù)

6%

34

其他生活服務(wù)

6%

35

銷售無(wú)形資產(chǎn)

6%

36

轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

10%

37

銷售不動(dòng)產(chǎn)

10%

38

在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境

0%

39

在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境

0%

40

在境外載運(yùn)旅客或者貨物

0%

41

航天運(yùn)輸服務(wù)

0%

42

向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)

0%

43

向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的合同能源管理服務(wù)

0%

44

向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的設(shè)計(jì)服務(wù)

0%

45

向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù)

0%

46

向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的軟件服務(wù)

0%

47

向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)

0%

48

向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的信息系統(tǒng)服務(wù)

0%

49

向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)

0%

50

向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)

0%

51

向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的轉(zhuǎn)讓技術(shù)

0%

52

財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他服務(wù)

0%

53

銷售或者進(jìn)口貨物

16%

54

糧食、食用植物油

10%

55

自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品

10%

56

圖書、報(bào)紙、雜志

10%

57

飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜

10%

58

農(nóng)產(chǎn)品

10%

59

音像制品

10%

60

電子出版物

10%

61

二甲醚

10%

62

國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物

10%

63

加工、修理修配勞務(wù)

16%

64

出口貨物

0%

序號(hào)

稅目

增值稅征收率

1

陸路運(yùn)輸服務(wù)

3%

2

水路運(yùn)輸服務(wù)

3%

3

航空運(yùn)輸服務(wù)

3%

4

管道運(yùn)輸服務(wù)

3%

5

郵政普遍服務(wù)

3%

6

郵政特殊服務(wù)

3%

7

其他郵政服務(wù)

3%

8

基礎(chǔ)電信服務(wù)

3%

9

增值電信服務(wù)

3%

10

工程服務(wù)

3%

11

安裝服務(wù)

3%

12

修繕?lè)?wù)

3%

13

裝飾服務(wù)

3%

14

其他建筑服務(wù)

3%

15

貸款服務(wù)

3%

16

直接收費(fèi)金融服務(wù)

3%

17

保險(xiǎn)服務(wù)

3%

18

金融商品轉(zhuǎn)讓

3%

19

研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

3%

20

信息技術(shù)服務(wù)

3%

21

文化創(chuàng)意服務(wù)

3%

22

物流輔助服務(wù)

3%

23

有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

3%

24

不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

5%

25

鑒證咨詢服務(wù)

3%

26

廣播影視服務(wù)

3%

27

商務(wù)輔助服務(wù)

3%

28

其他現(xiàn)代服務(wù)

3%

29

文化體育服務(wù)

3%

30

教育醫(yī)療服務(wù)

3%

31

旅游娛樂(lè)服務(wù)

3%

32

餐飲住宿服務(wù)

3%

33

居民日常服務(wù)

3%

34

其他生活服務(wù)

3%

35

銷售無(wú)形資產(chǎn)

3%

36

轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

3%

37

銷售不動(dòng)產(chǎn)

5%

38

銷售 貨物

3%

39

糧食、食用植物油

3%

40

自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品

3%

41

圖書、報(bào)紙、雜志

3%

42

飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜

3%

43

農(nóng)產(chǎn)品

3%

44

音像制品

3%

45

電子出版物

3%

46

二甲醚

3%

47

國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物

3%

48

加工、修理修配勞務(wù)

3%

49

一般納稅人提供建筑服務(wù)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法

3%

50

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)

5%

51

個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購(gòu)買的住房

5%

52

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的

5%

53

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目

5%

54

一般納稅人出租其2024年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的

5%

55

單位和個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)（個(gè)體工商戶出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額）

5%

56

其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)（出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額）

5%

57

一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2024年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的

5%