低稅率是什么？

英國(guó)低稅率，是相對(duì)于英國(guó)標(biāo)準(zhǔn)稅率20%而言的。

這種申報(bào)方式是滿(mǎn)足稅局要求的合規(guī)的操作，一般統(tǒng)一適用7.5%的稅率。新注冊(cè)用戶(hù)第一年可減免 1%，首年注冊(cè)的稅號(hào)，滿(mǎn)足申請(qǐng) FRS 的條件，首年內(nèi)可享受 6.5%的稅率，當(dāng)然，這是有條件的，如果賣(mài)家在這期間的銷(xiāo)售額超出了使用 FRS 的條件，那么你將退出 FRS，恢復(fù)到 20%的標(biāo)準(zhǔn)稅率。

哪種情況下，不能使用7.5%的低稅率？

英國(guó)使用首年6.5%，次年7.5%的低稅率需要同時(shí)滿(mǎn)足以下2點(diǎn)，不然只能使用16.5%的低稅率：

1.每季度的進(jìn)口貨值/銷(xiāo)售額大于等于2%；

2.進(jìn)口貨值1年要大于1000英鎊，也就是進(jìn)口貨值一季度要大于250英鎊；

比如說(shuō)進(jìn)口貨值每季度260英鎊，銷(xiāo)售額要<=13000英鎊；

進(jìn)口貨值每季度500英鎊，銷(xiāo)售額要<=25000英鎊

所以銷(xiāo)售額并不是固定的要<多少，而是隨著進(jìn)口貨值不斷變化的。

申請(qǐng)英國(guó)低稅率的條件？

1、必須注冊(cè)英國(guó)VAT。

2、企業(yè)預(yù)計(jì)未來(lái)十二個(gè)月的營(yíng)業(yè)額不超過(guò)￡15萬(wàn)(不含增值稅)。指通過(guò)英國(guó)海外倉(cāng)銷(xiāo)售的產(chǎn)品的銷(xiāo)售額不超過(guò)這個(gè)金額，從國(guó)內(nèi)直發(fā)貨不計(jì)算在內(nèi)。

成功加入FRS后，實(shí)際的季度申報(bào)還需要同時(shí)滿(mǎn)足以下條件：A. 從加入該計(jì)劃開(kāi)始計(jì)算，實(shí)際年?duì)I業(yè)額不超過(guò)23W英鎊；B. 當(dāng)季度有進(jìn)口且用的是本人名下VAT稅號(hào)清關(guān)；C. 當(dāng)季度進(jìn)口產(chǎn)品的申報(bào)貨值加進(jìn)口稅之后的總額不小于總銷(xiāo)售額的2%（或：年進(jìn)口申報(bào)貨值超過(guò)1000英鎊）

注意：使用低稅率申報(bào)之后進(jìn)口稅是不能抵扣的！實(shí)際年銷(xiāo)售額超過(guò) 23 萬(wàn)英鎊，會(huì)自動(dòng)退出低稅率計(jì)劃，只能按照正常稅率 20%進(jìn)行申報(bào)，并且在接下來(lái)一年也不可以申請(qǐng)低稅率！

VAT申報(bào)稅率計(jì)算方式？

TaxPayble(應(yīng)納稅額)=outpuevat（銷(xiāo)項(xiàng)稅）—inputvat（進(jìn)項(xiàng)稅）

OutputVAT=提供商品或服務(wù)的價(jià)值*稅率

InputVAT=(申報(bào)貨值+duty關(guān)稅+freight運(yùn)費(fèi))*稅率

如果outpuevat（銷(xiāo)項(xiàng)稅）—inputvat（進(jìn)項(xiàng)稅）為負(fù)數(shù)，稅務(wù)局則會(huì)給您進(jìn)行退稅處理。

注意：

• 退稅的錢(qián)是會(huì)退到Gateway賬號(hào)，不會(huì)直接退到賣(mài)家個(gè)人賬號(hào)；
• 海外VAT號(hào)沒(méi)有UK Bank Account也沒(méi)辦法退稅，所以有退稅產(chǎn)生時(shí)往往會(huì)留到下一季度做抵扣；
• 退稅金額大會(huì)引起稅局的關(guān)注，稅局有權(quán)查看你的倉(cāng)儲(chǔ)狀況。所以請(qǐng)各位老司機(jī)“理智”退稅！

低稅率申報(bào)就一定適合所有賣(mài)家嗎？

按稅率而言，賣(mài)家可能以為低稅率是最好的選擇，其實(shí)，這是不正確的。單純從稅率繳納比例來(lái)看，使用了低稅率之后，相對(duì)于20%的稅率來(lái)說(shuō)，確實(shí)稅率降低了，銷(xiāo)售稅可以少交了。

可是，值得大家注意的是，跨境賣(mài)家不僅需要交繳關(guān)稅，還需要繳納進(jìn)口稅，按英國(guó)稅法規(guī)定，使用了低稅率，進(jìn)口增值稅是不可以在當(dāng)季申報(bào)的時(shí)候做抵扣的。

例如，當(dāng)季賣(mài)家發(fā)貨量很大，但是銷(xiāo)量卻很少，進(jìn)口稅很有可能遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于銷(xiāo)售稅，按這種情況，如果是正常稅率申報(bào)是可以產(chǎn)生退稅，但如果使用了低稅率，你是不能申請(qǐng)退稅的，只能產(chǎn)生繳稅的情況。因此，作為賣(mài)家，一定要核算下銷(xiāo)售額，才決定選擇低稅率還是一般稅率。

退出低稅率需要怎么做？

如果年銷(xiāo)售額沒(méi)有超過(guò)23英鎊，退出低稅率轉(zhuǎn)成標(biāo)準(zhǔn)稅率則需要給稅局寫(xiě)信申請(qǐng)，然后稅局會(huì)告訴您具體可以退出低稅率的時(shí)間。

另外，一旦退出了低稅率，那么未來(lái)12個(gè)月內(nèi)不能再申請(qǐng)加入低稅率。

最后賣(mài)家們需要了解的是，vat低申報(bào)，指的是英國(guó)的低稅率申報(bào)，而且目前只有英國(guó)有低稅率和標(biāo)準(zhǔn)稅率兩種申報(bào)方式，其他歐盟國(guó)家都是沒(méi)有的，低稅率申報(bào)在英國(guó)也是合規(guī)的，不過(guò)也是符合低稅率的前提條件下。另外賣(mài)家們?nèi)绻f(shuō)其他歐盟國(guó)家需要低申報(bào)，那相當(dāng)于就是不合規(guī)申報(bào)，是有風(fēng)險(xiǎn)的，所以一定要注意哦！